Понятие и экспертные задачи финансово-кредитной экспертизы

Согласно приказу № 511 судебная финансово-кредитная экспертиза – это род (вид) судебной экономической экспертизы, производство которого предусмотрено в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации.

В соответствии с положениями ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» под судебной финансово-кредитной экспертизой понимается процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом-экономистом, по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области бухгалтерского учета, финансового анализа и кредитных отношений, поставленных перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

Судебная финансово-кредитная экспертиза, как правило, назначается при расследовании экономических преступлений, связанных с необоснованным получением кредита (займа) с последующим невыполнением кредитных или заемных обязательств исследуемым лицом: ст. 176 «Незаконное получение кредита» и ст. 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» УК РФ.

Субъектами указанных преступлений в сфере кредитования является заемщики, которые предоставляют в кредитные организации недостоверные сведения о своем финансовом положении в целях хищения кредита либо его получения, в том числе на льготных условиях.

В случае, когда заемщик действует совместно с сотрудником банка, субъектом выступает также кредитный инспектор, который, используя свое служебное положение, может повлиять на решение о выдаче кредита.

В результате типовыми считаются следующие две группы экспертных задач финансово-кредитных экспертиз, направленные на установление указанных выше обстоятельств:

• определение кредитоспособности заемщика согласно документам, предоставленным в банк и в налоговые органы;
• установление несоответствий порядка оценки кредитоспособности заемщика, осуществленной кредитным инспектором, методическим документам банка.

Учитывая указанную зависимость экспертных задач от механизмов совершаемых преступлений, на этапе назначения финансово-кредитной экспертизы эксперту необходимо ориентировать следователя на отражение в установочной части постановления четко описанных обстоятельств уголовного дела с указанием механизма совершенного кредитного преступления и иных установленных фактов, влияющих на кредитоспособность заемщика.

Она заключается в привлечении следователем специалиста для постановки экспертной задачи, корректной с точки зрения законодательства в области кредитования и учитывающей обстоятельства дела, а также для определения необходимых объектов исследования.

При этом до назначения финансово-кредитной экспертизы специалисту необходимо обратить внимание следователя на то, что ключевым объектом при проведении исследования по указанным экспертным задачам является методика банка по определению кредитоспособности заемщика.

На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы.

2-я группа ― по определению несоответствий порядка оценки кредитоспособности заемщика, осуществленной кредитным инспектором, методическим документам банка.

Поскольку способ совершения кредитного преступления заключается во внесении искаженных данных в бухгалтерскую отчетность, представленную в кредитную организацию, расчет кредитоспособности по данным документам необходим для того, чтобы определить влияние на кредитоспособность исключительно фактора недостоверности сведений, поданных заемщиком, и не принимать в расчет факторы, вызванные действиями кредитного инспектора: неправильное применение методики банка, технические или арифметические ошибки, возможное соучастие или намеренное завышение кредитоспособности для создания меньшего резерва и т. д.

На разрешение эксперта при назначении финансово-кредитной экспертизы не могут ставиться вопросы, связанные с правовой оценкой деятельности должностных лиц исследуемого лица или кредитора, определением заведомой невыгодности, фиктивности или преднамеренности их действий, а также вопросы справочного характера.

Понятие кредитоспособности в судебной финансово-кредитной экспертизе определено как наличие предпосылок, финансовых возможностей у заемщика получить кредит, возвратить его в срок и уплатить установленную кредитным договором сумму денежных средств за пользование кредитом, что определяется комплексной финансовой характеристикой заемщика, представленной финансовыми показателями его хозяйственной деятельности и оценкой его финансового положения.