Комитеты совета директоров, их сущность и виды

Однако в состав комитетов входят так же члены исполнительного органа, сотрудники и эксперты. Комитеты могут быть постоянно действующими, а могут быть временными – для решения конкретного вопроса.

Роль и значимость комитетов совета директоров можно описать следующими характеристиками:

Также следует отметить, что комитеты не подменяют рассмотрение вопросов на заседании совета директоров, поскольку решения, принимаемые комитетом, могут касаться лишь вынесения вопросов на рассмотрение совета директоров, либо предоставления какой-либо информации о деятельности общества и его должностных лиц, не более.

Для большей ясности можно привести следующий «курьезный» пример: однажды, посетив тренинг, где в числе прочего рассматривался вопрос о комитетах совета директоров, члены совета директоров одного из акционерных обществ решили создать у себя комитет по аудиту, и создали, наделив его контрольными полномочиями.

В результате получился некий аналог ревизионной комиссии, в результате деятельности которого, вдвое увеличилась нагрузка на финансовую и бухгалтерскую службу компании, поскольку появилась обязанность отчитываться и перед комитетом по аудиту.

В дальнейшем созданный таким образом комитет так и остался невостребованным, поскольку
каких-либо дальнейших действий в области внутреннего контроля (ведь комитет по аудиту – фактически и руководит созданием системы внутреннего контроля) советом директоров не предпринималось.

Причина произошедшего, в том, что члены совета директоров так и не поняли предназначение комитетов совета директоров, посчитав, что это дополнительная возможность контроля над менеджментом. Сколько и какие комитеты могут быть созданы советом директоров?

Количественный состав одного комитета не должен быть менее 3-х членов, и в его составе желательно иметь не менее 2-х членов СД. Учитывая это, при количественном составе совета директоров, например в 3 члена, комитеты создавать бессмысленно, если количественный состав совета равен 5, то оптимальное количество комитетов равно 2 и так далее.

Что касается профиля комитетов, то в качестве ориентира могут служить такие направления, как: аудит, кадры и вознаграждения, стратегия компании, новые проекты, этика и подобные им.
Что касается лучшей практики в этой области, то она советует, что советом директоров должны быть созданы минимум три следующих постоянных комитета:

Возглавлять эти комитеты согласно рекомендациям должны независимые члены совета директоров.