Главная » Справочник » Экономический анализ » Сущность и содержание финансово-экономического анализа деятельности банка

Сущность и содержание финансово-экономического анализа деятельности банка

Классификация экономического анализа в банковской сфере деятельности по объектам управления включает: финансово экономический анализ, маркетинговый анализ, инвестиционный анализ (рис. 4.1).

При этом направляющая роль принадлежит финансово экономическому анализу, что обусловлено следующей совокупностью факторов:

деятельность банка сосредоточена в сфере распределения и обмена;
банк, являясь денежно кредитным институтом, выполняет операции и оказывает услуги преимущественно в денежной форме;
в банковской практике в большинстве своем неприменимы натуральные измерители объема банковского производства и показатели оценки деятельности принимают форму стоимостных финансовых показателей;
банк выполняет одновременно три основные, вытекающие из его сути операции, а именно: депозитные, кредитные и расчетные;
процент на ссуженные средства — основная форма оплаты совершаемых банком операций как по привлечению, так и по размещению средств;
доминирует движение финансового капитала, большей частью в форме привлеченных клиентских средств: банк работает в основном на «чужих» деньгах, аккумулируемых у других участников экономических процессов на началах возвратности, в отличие от предприятий, которые осуществляют свою деятельность преимущественно на собственных ресурсах;
имеются значительные различия в структуре активов и пассивов банков и нефинансовых организаций: большая часть банковских активов и обязательств — финансово кредитные инструменты собственные и других эмитентов; доля активов, иммобилизованных в основные средства, нематериальные активы и хозяйственные материалы, незначительна.

Доминирующим направлением финансово экономического анализа в коммерческом банке, безусловно, является финансовый анализ, что соответствует экономическому содержанию финансово хозяйственных процессов в банке.

Финансово экономический анализ банковской сферы деятельности как отрасль научных знаний представляет собой систему специальных знаний, направленных на:

исследование финансово экономических процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных экономических законов и факторов, под воздействием которых они протекают;
выработку научно обоснованных подходов к оценке результатов деятельности коммерческого банка, его финансового положения, уровня устойчивости развития, проводимой финансово кредит
ной политики и связанных с ее реализацией рисков;
развитие научных методов и приемов анализа;
разработку новых аналитических показателей и коэффициентов, являющихся исходной факторной системой;
раскрытие возможностей и перспектив развития информационно аналитического обеспечения и способов его формализованного представления;
аналитическое обоснование управленческих решений, экономических планов и прогнозов, объективную оценку их выполнения;
обобщение передового научно исследовательского и практического опыта в области анализа и прогнозирования развития экономических процессов, распространение его в сфере финансово-кредитных отношений.

Финансово экономический анализ в банковской сфере — это научно практическая деятельность, направленная на сбор, обработку, интерпретацию данных о финансово экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка.

Цель финансово экономического анализа состоит в:

объективной многофакторной оценке результатов деятельности банка, его текущего и перспективного финансового положения, уровня устойчивости развития;
выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской организации, повышении эффективности использования собственных средств (капитала) банка;
составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);
подготовке вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.

Цели анализа достигаются в результате решения поставленных в соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информационного обеспечения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификации субъекта анализа — финансового аналитика).

Основными факторами в конечном счете являются объем и качество исходной аналитической информации. Цель и задачи финансово экономического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управления считаются планирование, организация и контроль.

Финансово экономический анализ следует рассматривать как некую среду осуществления всех функций управления в банке. Раскрытие сущности финансово экономического анализа в банковской сфере деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм.

В табл. 4.1 представлена классификация характерных для банковской сферы деятельности видов финансово экономического анализа и форм его проведения. Основаниями для классификации приведенных видов и форм финансово-экономического анализа в банке являются их целевая направленность и задачи, объекты исследования и источники информации, а также методика проведения.

Специфическая деятельность коммерческих банков определила направления финансово экономического анализа, характерные в большинстве своем только для этих экономических субъектов. Так, финансово-экономический анализ банков в значительной степени фокусируется на анализе рисков.

Хотя предметом финансово экономического анализа не являются все виды рисков, присущие банковской деятельности, он играет центральную роль в определении вида риска, установлении степени его воздействия на результаты деятельности банка, отслеживании возникновения финансовых рисков и планировании эффективного управления ими.

Каждому элементу финансового риска банков соответствует одноименное направление финансово экономического анализа, способствующее выработке конкретной политики управления.

Содержание финансово экономического анализа в банковской сфере деятельности предопределяется его целью, видом деятельности объекта анализа и в конечном счете задается пользователями его результатов.

Важное значение в раскрытии содержания и направленности финансово экономического анализа в коммерческом банке имеют принципы его проведения, которые выполняют двоякую роль: с одной стороны, они определяют основы организации и проведения финансово экономического анализа, а с другой — раскрывают содержание требований (критериев), предъявляемых пользователями к результатам (выводам), полученным в ходе анализа.

Предыдущая статья Страховые компании Следующая статья Управление рисками

Статьи по теме