Оценка кредитного портфеля и рейтинга банка

Что такое кредит, принципы кредитования. Предметом нашего рассмотрения является только банковский кредит, т. е. кредит в денежной форме, предоставляемый коммерческими банками. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. Стороны в кредитной сделке (субъекты кредитных отношений) — кредитор и заемщики.

Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок.

Классификация банковских ссуд — виды кредитов

Классифицировать предоставляемые коммерческими банками своим клиентам ссуды (кредиты) можно по различным признакам.

Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне и долгосрочным кредитам.

5. По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

6. По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

7. По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

Принципы банковского кредитования. В процессе многовековой истории развития банковского дела сложились, говоря высоким стилем, краеугольные принципы банковского кредитования. Различные экономические школы могут формулировать их несколько по-разному, но мы будем придерживаться в формулировках наиболее компетентного мнения — мнения Центрального банка России, который формулирует их следующим образом: возвратность, срочность и платность.

Возвратность — главная особенность кредита как экономической категории. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом. Без возвратности просто бессмысленно говорить о кредите, впору говорить только о мошенничестве. Можно (естественно, с некоторой натяжкой) сказать, что остальные принципы кредитования являются формами достижения возвратности кредита.

Срочность кредитования означает, что кредит должен быть возвращен в строго определенный срок. Соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения самого существования коммерческих банков: принципы организации их работы не позволяют вкладывать привлеченные ими средства во вложения, не имеющие предусмотренных договором сроков возврата.

Выполнение заемщиком обязательств по срокам возврата кредита дозволяет банку исполнить свои обязательства перед вкладчиками и обеспечивает получение им дохода. Для заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита является лучшим способом заработать себе хорошую репутацию и открывает возможность получения новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои экономические интересы — за просроченные ссуды уплачиваются повышенные проценты.

Принцип платности кредита означает, что каждый должен уплатить банку определенную плату за временное использование его средств. Этот принцип реализуется через механизм банковского процента.

Для практического обеспечения возвратности кредитов банки применяют различные приемы, например дифференцированный подход к кредитованию, означающий, что коммерческие банки не обязаны однозначно положительно подходить к вопросу о выдаче кредита всем подряд и на одних и тех же условиях.

Кредит должен предоставляться только тем, кто в состоянии его своевременно вернуть. Это возможно осуществить на основе всестороннего изучения показателей кредитоспособности предприятия. При анализе учитывается все: финансовое состояние предприятия, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе, деловая репутация менеджеров, кредитная история, конъюнктура рынка, ликвидность предлагаемого обеспечения и т. д. и т. п. И только изучив клиента насколько возможно досконально и убедившись в том, что испрашиваемый кредит будет возвращен в срок и с процентами, банк может принять положительное решение о его пре доставлении.

Однако существуют риски при проведении любых операций. Поэтому банк должен быть абсолютно уверен, что не пострадает даже в наихудшем случае. Заемщик должен абсолютно однозначно предоставить банку гарантии обеспечения его интересов. Обеспечением кредита могут быть денежные средства, ценные бумаги, запасы товаров, гарантии третьих лиц, наконец, страхование займов.

Способы оценки кредитного портфеля. Управление кредитными рисками подразумевает систематический анализ кредитного портфеля и работу с проблемными кредитами.

Организация управления кредитным портфелем включает в себя работы по классификации ссуд по группам риска.

Пример методики определения кредитоспособности заемщика Банками применяются различные методы оценки кредитоспособности заемщиков, но все они содержат ту или иную систему финансовых коэффициентов, включающую, например, такие:

1. Кал — коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = (ДС + КФЛ) : Окс,

где ДС — денежные средства; КФЛ — краткосрочные финансовые вложения; Окс — краткосрочные обязательства.

Нормативное значение показателя Кал = 0,2 – 0,25.

2. Кпр — промежуточный коэффициент покрытия:

Кпр = (ДС + КФЛ + ДЗ) : Окс,

где ДЗ — дебиторская задолженность. Нормативное значение Кпр = 0,7 – 0,8.

3. Кп — коэффициент покрытия:

Кп = (ДС + КФЛ + ДЗ + ЗЗ) : Окс,

где ЗЗ — запасы и затраты.

В зависимости от индивидуальных особенностей предприятия (особенностей производства, форм расчетов, оборачиваемости средств) Кп = 1–2,5.

4. Кн — коэффициент финансовой независимости:

Кн = (собственные средства) : (итог баланса) × 100%.

Оптимальное значение Кн = 50–60%.

В зависимости от величины коэффициентов предприятия, как правило, распределяются на 3 класса.

Системы оценки кредитного портфеля коммерческого банка. В мировой банковской практике применяются различные системы оценки качества кредитов. Рассмотрим номерную систему (табл. 4.8).

Некоторыми отечественными и зарубежными банками используется балльная система оценки качества кредитного портфеля (табл. 4.9).

Система балльной оценки позволяет определить структуру кредитного портфеля за отчетный период, сравнить ее с предыдущими периодами и на основе этого выявить положительный или отрицательный тренд.

Положительный тренд — рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества.

Отрицательный тренд — рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного.

Определение рейтинга коммерческого банка. Оценка надежности банков — проблема актуальная как для клиентов, активно работающих с банковскими структурами, так и для самих банков, которым необходимо оценивать своих партнеров.

Банковские рейтинги позволяют в определенной степени сопоставлять надежность действующих банков, а при использовании дополнительной информации об их финансовом состоянии — делать это в достаточной степени адекватно.

Но следует отметить, что в условиях нестабильного финансового рынка России проблема корректного определения положения банка имеет свою особенность. В российской практике уже существуют не которые методики построения банковских рейтингов, однако довольно небольшая история их применения уже знает достаточно примеров неверного оценивания (примеры «Национального кредита», «Лефортовского», «Русского продовольственного банка», «Тверьуниверсал банка»). Практически все подобные ошибки связаны с несовершенством оценочной системы.

Анализ используемых в настоящее время в России в данной сфере методик демонстрирует некоторую их ограниченность. Так, при выставлении комплексной оценки методики порой не учитывают многие факторы, влияющие на работу кредитного учреждения, не совсем корректно и иногда необоснованно используются те или иные методы анализа, порой даются спорные выводы относительно того или иного показателя.

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка экономической деятельности на основе рейтинга как комплексного экономического показателя, учитывающего несколько критериев. Применение рейтинга позволяет быстро и эффективно выбирать делового партнера, принимать адекватные управленческие решения, вследствие чего в мировой практике широко распространены рейтинги предприятий, банков, инвестиционных фондов, страховых компаний.

Бухгалтерская оценка использует анализ только количественных показателей и проводится на основе официальной финансовой отчетности банка. При построении подобных оценок широко используются количественные шкалы, показатели, рассчитываемые на основе публичной финансовой отчетности, и интервально статистические методы анализа и обработки данных; возможно также оценивание на основе построенных математических и математико статистических моделей функционирования кредитного учреждения.

Экспертная оценка дается специалистами на основе их опыта и квалификации по любой доступной информации и на основе анализа количественной и качественной информации. Естественно, что использование экспертного подхода к построению рейтингов позволяет при определенных условиях выявить все нюансы и учесть неколичественную информацию, что в конечном итоге позволит построить адекватную оценку сложившейся ситуации.

Однако использование данного метода сопряжено с рядом трудностей, таких как недостаток информации, проблема компетентности и согласованности экспертов, влияние субъективных факторов на оценку специалиста, сложность организации работы группы экспертов, порой недостаток адекватных оценочных систем, несовершенство технологий проведения экспертиз и методов обработки информации, а также относительная дороговизна подобных исследований.

Некоторые методики нахождения рейтинга. Методика В. Кромонова. Упрощенный варианта методики, разработанной группой экспертов под руководством к. э. н. Виталия Кромонова. Данная методика широко публикуется различными изданиями, в том числе журналом «Деньги».

Генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению капитала банка к работающим активам, показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки банка в случае невозврата того или иного работающего актива.

Генеральный коэффициент представляет интерес для кредиторов и вкладчиков банка:

К1 = К/АР,

где К — размер собственного капитала банка: суммарная величина всех фондов (раздел 1 019 + нераспределенная прибыль), сч. 980 (пассив – актив) + сч. 981 (п – а) — сч. 950 (а) + резервы под возможные потери по ссудам (сч. 945 (п) – 948 (а)) + резервы под обесценение ценных бумаг (сч. 944 (п)) – расходы будущих периодов (сч. 940–942) – прочие дебиторы (сч. 0,04 (а)) – акции, выкупленные у учредителей (сч. 034); АР — размер работающих активов (рискованных активов: суммарный объем ссудной задолженности, включая просроченные платежи (сч. 620 + 780) и проценты по ним (сч. 620 + 780))+ вложения в ценные бумаги (сч. 191–193, 195–198) + средства на корсчетах в российских банках (сч. 080, 167) + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций (сч. 825) + лизинговые операции (сч. 924 (а)) + расчеты по факторинговым операциям (сч. 907 (а)).

Методика «Коммерсанта» и Главного управления по Московской области Центрального банка РФ Технологии расчета рейтингов по обеим методикам во многом совпадают, отличаясь, по существу, лишь составом показателей.

В методике «Коммерсанта» предполагается формирование двух таблиц. В первой из них содержатся показатели балансов и эффективности банков по различным критериям. По каждому из оцениваемых банков приводятся данные о размерах активов, уставном фонде, доле ссуд в активах, дивидендах, доходности на капитал, динамике доходности и динамике прибыльности операций.

По каждому из показателей рассчитывается балл, равный отношению значения показателя для банка к максимальному из таких значений среди рассматриваемой совокупности. Итоговое ранжирование банков осуществляется по результатам расчета совокупного критерия. Данную методику выгодно отличает простота реализации алгоритма и интерпретации результатов ранжирования, однако существует целый ряд недостатков.

Для оценки банков по указанным критериям предполагается использование дополнительных, не ограниченных балансом, структурированных определенным образом данных. С использованием этих данных рассчитываются такие частные критерии, как качество активов, ликвидная позиция банка, уровень и организация управления, структура и качество поступлений.

В настоящее время российские методики порой далеки от совершенства: зачастую используются спорные суждения относительно качества того или иного показателя, не совсем корректно применяется аналитический аппарат. Многие методики имеют и ряд других существенных недостатков.

Поэтому основным направлением продвижения в сфере построения рейтингов банков является открытое обсуждение и сравнительная оценка действующих методик определения рейтингов банков, составление их на основе современных технологий экспертного оценивания и анализа числовых данных.

Естественно, нельзя выбрать универсальную методику, поэтому различия в подходах к построению комплексного рейтинга останутся. Но это должно быть обусловлено не столько различным уровнем знакомства с технологией экспертного оценивания, сколько различиями в оценочных системах важности используемых показателей, на основе которых данные рейтинги составляются.

Необходимо также решить проблему обеспечения достоверности и однородности информации, используемой при определении рейтингов банков. К тому же по настоящему комплексная рейтинговая оценка должна не только учитывать балансовые показатели, но и дополняться информацией, характеризующей эффективность деятельности банка, его репутацию, возможность внешней поддержки.