Главная » Справочник » Криминалистическая методика расследования преступлений в сфере экономики » Особенности допроса свидетеля при расследовании преступлений

Особенности допроса свидетеля при расследовании преступлений

В качестве свидетелей при расследовании рассматриваемых преступлений допрашиваются, как правило: сотрудники таможенных органов, осуществлявшие таможенный контроль и таможенное оформление соответствующих товаров и проводившие ревизии и документальные проверки на предприятии-участнике ВЭД (в том числе сотрудники подразделений таможенного оформления и контроля, таможенной инспекции, контроля доставки товаров, оперативных подразделений и другие); декларанты – специалисты по таможенному оформлению таможенного брокера и организации, осуществляющей внешнеэкономическую деятельность; руководители и сотрудники транспортных организаций, осуществлявшие перевозку товаров и транспортных средств (водители, экспедиторы, грузчики и т. п.); владельцы и сотрудники складов временного хранения; руководители и сотрудники предприятий и организаций, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, и иные лица.

При допросе вышеуказанных лиц важное значение имеет определение предмета допроса. Так, сотрудников таможенных органов, проводивших таможенное оформление товаров и транспортных средств по интересующему факту, необходимо допросить: об установленном порядке таможенного оформления в таможенном органе и механизме документооборота; обстоятельствах составления и заполнения, регистрации и движения соответствующих таможенных документов; о лицах, представлявших данные документы в таможенные органы (внешность, характеристика с точки зрения знаний и профессиональных навыков в области таможенного дела и т. д.).

Членов комиссии, проводивших в организации ревизию, следует допросить об основаниях, условиях, ходе, результатах проверок, выявленных лицах, нарушивших таможенные правила, применявшихся средствах и методах и т. д.

Для обеспечения предметности, конкретности и результативности допроса важное значение имеет предъявление допрашиваемому документов, касающихся предмета допроса (заключений экспертиз, актов документальных ревизий и т. д.).

В этой связи у сотрудников предприятий, организаций, которые по своему роду деятельности осведомлены о совершаемых незаконных операциях и в соответствии со своими служебными обязанностями отвечают за законность таможенного оформления перемещаемых через таможенную границу товаров и транспортных средств, выясняют следующие обстоятельства:

существующий порядок проведения таможенного оформления, составление и заполнение таможенных документов на предприятии;
способ расчета суммы подлежащих уплате таможенных платежей;
порядок составления и представления отчетности о товарах и транспортных средствах, полученных в связи с внешнеэкономической деятельностью;
порядок хранения и реализации товаров и места возможного нахождения товаров, за которые не уплачены таможенные платежи.

По тем же обстоятельствам допрашивают специалиста по таможенному оформлению таможенного брокера, в случае, если он участвовал в таможенном оформлении.

Значительный круг обстоятельств выясняют у главного бухгалтера организации. В частности, его допрашивают по следующим вопросам:

кем был установлен порядок представления в бухгалтерию предприятия документов на товары и транспортные средства, в отношении которых проводились экспортно-импортные операции;
кто именно представляет данные документы;
в каких документах бухгалтерского учета и отчетности конкретно отражена постановка на учет товаров и транспортных средств, отправляемых или поступивших по внешнеэкономическому контракту, каковы первичные документы на данные товары и транспортные средства;
есть ли в наличии и каково местонахождение транспортных и приемо-сдаточных документов.

В случае обнаружения документов, подтверждающих уклонение от таможенных платежей, вопросы могут быть следующими:

как можно объяснить, что представленные документы не нашли своего отражения в официальном учете и отчетности;
кем исполнены данные документы, кто отдавал указание на оформление этих документов, в связи с какими финансово-хозяйственными операциями были составлены данные бухгалтерские документы, откуда поступили эти документы, кому они их отдали после оформления.

У водителей организации-перевозчика выясняют следующие вопросы:

кто конкретно в пункте отправления передал товарно-сопроводительные документы;
какие адреса, телефоны, имена и фамилии лиц – получателей товаров назывались;
кто был получателем товаров, как и кем представлялся;
на каком складе или по какому адресу происходила погрузка/выгрузка товаров;
кто участвовал в погрузке (выгрузке);
в каком количестве загружался и выгружался данный товар.

Ценную информацию можно получить при допросах свидетелей, являющихся представителями других организаций-контрагентов, банков и т. д. Сотрудников банковских учреждений допрашивают об обстоятельствах открытия расчетного счета. С максимальной тщательностью выясняют не только обстоятельства проведения соответствующих банковских операций и оформления образцов подписи и печати, но и данные о лицах, обращавшихся за банковскими услугами (внешнее описание, профессиональные навыки). При допросе банковских служащих следует учитывать регламентированную законом банковскую конфиденциальность.

В связи с этим допросы целесообразно производить после изъятия в установленном законом порядке соответствующих банковских документов, касающихся движения денежных средств по расчетным и корреспондентским счетам.

Руководителей организации – участника ВЭД, деятельность которой стала предметом расследования, допрашивают по следующим вопросам:

период деятельности на занимаемой должности (точные даты приема на работу и увольнения с должности); порядок приема на работу;
учредители организации;
лица, составлявшие учредительные документы; виды хозяйственной деятельности в соответствии с уставом организации и реально осуществлявшие;
лица, на которых возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности, обеспечивающие соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств; регламентирующие документы;
лица, на которых возложена ответственность за оформление товаров в таможенном отношении, а также обеспечивающие соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, контроль за движением товаров и соответствующих документов; о регламентирующих документах;
служебные обязанности и их соответствие реально осуществляемой деятельности; а также регламентирующие их документы;
непосредственный начальник;
формы контроля и отчетности;
состав подчиненных, их функциональные обязанности;
осуществление контроля за исполнением подчиненными функциональных обязанностей;
соответствие подчиненных своим должностям; нарушение ими дисциплины либо допущение профессиональных ошибок, несовместимых с занимаемой должностью;
лица, занимавшиеся бухгалтерским учетом, виды бухгалтерского учета, возложенные на них; механизм документооборота, установленного в организации;
лица, занимавшиеся оформлением перемещаемых товаров в таможенном отношении, их функциональные обязанности; о порядке составления отчетности и другие формы контроля.

Допрос руководителей предприятий и организаций, а также их заместителей проводится после того, как будут получены и тщательно изучены дознавателем результаты выемок, осмотров, заключений экспертиз, протоколы допросов свидетелей и т. д.

Предыдущая статья Особенности возбуждения уголовного дела о коммерческом мошенничестве Следующая статья Особенности проведения выемки при расследовании преступлений

Статьи по теме