Сущность лизинга
Лизинговая компания не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Эта ответственность ложится на лизингополучателя. Вместе с тем в некоторых договорах лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.
В Федеральном законе от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрено, что все участники лизинговых операций делятся на прямых и косвенных. К прямым участникам лизинговой сделки относятся лизингополучатели, лизингодатели, поставщики (продавцы) лизингового имущества (рис. 16.1).
Он предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.
Косвенными участниками лизинговой сделки считаются банки, гаранты лизинговых сделок, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры.
При этом лизинговая компания принимает на себя финансовые риски в объеме, близком к стоимости лизингового имущества и процентов.
Все участники лизинговой операции осуществляют свою деятельность, основанную на экономической заинтересованности, на правах и обязанностях, установленных в договорах между ними.
Таким образом, лизинг предусматривает одновременное заключение как минимум двух контрактов: договора лизинга (между лизингополучателем и лизингодателем) и договора купли-продажи (между лизингодателем и продавцом имущества).
Лизинг имеет определенное сходство с кредитом, предоставленным предприятию банком для покупки оборудования, основанным на условиях срочности, возвратности и платности. Однако это только одна из характеристик лизинга. Другая важнейшая характеристика базируется на отношениях собственности.
При лизинге собственность на предмет лизинга в течение всего срока договора сохраняется за лизингодателем, в то время как лизингополучатель приобретает имущество лишь во временное пользование, т.е. право пользования имуществом отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель платит лизинговой компании лизинговые платежи, размер, вид и график перечисления которых определяется условиями двустороннего договора.
По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может, в зависимости от того, как он договорится с лизинговой компанией:
- приобрести объект сделки по согласованной цене (выкупной стоимости) в собственность;
- продлить лизинговый договор на прежних или на иных— скорректированных — условиях;
- вернуть оборудование собственнику по истечении срока договора. На практике при операциях финансового лизинга чаще всего используется первый из перечисленных выше вариантов.
Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, используемое для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Cущность лизинговых отношений не сводится только к отношениям определенных рамками лизингового договора сторон.
Лизинговая сделка — это более широкое понятие по сравнению с лизинговым договором, так как она включает совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга:
- договор купли-продажи имущества;
- кредитный договор или договор займа;
- договор страхования;
- договор залога, поручительство;
- договор поставки продукции, изготовленной на лизинговом оборудовании.
Таким образом, комплексность лизинговых правоотношений определяется возможностью заключения ряда договоров. Все они взаимосвязаны между собой и взаимообусловлены.
Процесс формирования лизинговых правоотношений предполагает определенную последовательность.
Этап первый — установление отношений между предприятием, заинтересованным в получении имущества в лизинг, и производителем или продавцом этого имущества. Будущий лизингополучатель,
заинтересованный в получении конкретных и определенных видов имущества, самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом продавца.
Этап второй — будущий лизингополучатель после проведения анализа рынка лизинговых услуг и его операторов формирует и направляет свою заявку лизингодателю.
Этап третий — лизингодатель изучает поступившую заявку.
При этом лизинговая компания:
- исследует информацию о потенциальном лизингополучателе: бизнес-план проекта, бухгалтерские отчеты, кредитную и лизинговую историю (если они имеются), кадровую укомплектованность и т.п.;
- проводит маркетинговое исследование по оборудованию для лизинга;
- проверяет соответствие цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;
- осуществляет предварительные переговоры с продавцом имущества;
- рассчитывает риски готовящейся лизинговой операции;
- определяет свое отношение к обеспечению сделки, страхованию различных рисков;
- решает вопросы, связанные с условиями финансирования покупки имущества;
- определяет величину лизингового процента и основных параметров будущего договора лизинга и сопутствующих ему других договоров.
Этап четвертый — лизингодатель после согласований всех условий сделки c заинтересованными предприятиями и организациями получает необходимое финансирование: банковский кредит, коммерческий кредит поставщика, заемные средства или выделяет собственные средства на покупку имущества. После этого заключается договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем.
Этап пятый — по поручению лизингополучателя лизинговая компания осуществляет закупку необходимого имущества у продавца на основе договора купли-продажи. При этом лизинговая компания становится собственником имущества.
Этап шестой — лизингодатель осуществляет страхование:
- имущественных интересов:
- передаваемого в лизинг имущества от риска утраты (гибели),
недостачи или повреждения при транспортировке от продавца к лизингополучателю, - рисков, возникающих при монтажных и пуско-наладочных работах,
- имущества от риска утраты (гибели) или повреждения в течение срока лизинга;
- жизни и здоровья работников предприятия, на котором используется лизинговое имущество;
- финансовых, коммерческих рисков невозврата лизинговых платежей.
Страхователем может выступать только лизингодатель.
Этап седьмой — купленное имущество передается лизингополучателю во временное владение и пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.
Этап восьмой — лизингополучатель, пользуясь имуществом, переданным ему в лизинг, выплачивает лизинговой компании в предусмотренные в договоре сроки соответствующие лизинговые платежи.
В российском законодательстве предусмотрены следующие особенности лизинговых операций:
- право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;
- лизингодатель приобретает в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставляет лизингополучателю имущество во временное владение и пользование;
- лизинговое имущество используется лизингополучателем как правило в предпринимательских целях;
- лизинговое имущество приобретается лизингодателем у продавца лизингового имущества только при условии передачи его в лизинг лизингополучателю;
- лизинговое имущество передается продавцом непосредственно лизингополучателю;
- риск случайной гибели или случайной порчи имущества переходит к лизингополучателю в момент передачи ему этого имущества;
- сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки;
- лизинг может быть как внутренним, когда все субъекты лизинга являются резидентами Российской Федерации, так и международным, когда лизингодатель или лизингополучатель являются
нерезидентами; - имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя;
- лизингополучатель вправе предъявить продавцу требования, вытекающие из договора купли-продажи имущества (по качеству, комплектности, сроку поставки);
- лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований договора купли-продажи;
- лизингополучатель не может расторгнуть договор купли-продажи лизингового имущества без согласия лизингодателя;
- в договоре лизинга может быть предусмотрено право выкупа лизингового имущества лизингополучателем по истечении или до истечения срока договора;
- по соглашению сторон в договоре лизинга может предусматриваться ускоренная амортизация лизингового имущества с коэффициентом.
Этап девятый — заключительный. Лизинговая операция может быть завершена выплатой всех предусмотренных договором лизинга платежей и выкупом имущества в собственность его новым владельцем — бывшим лизингополучателем.
- Финансовые механизмы работы служб взаимоотношений
- Корпоративное управление как система механизмов поиска консенсуса интересов стейкхолдеров
- Рекомендации по выстраиванию взаимоотношений с рынком капитала
- Задачи и функции подразделений компании, отвечающих за связи с ключевыми стейкхолдерами
- Мотивы и цели слияний и поглощений
- Определения слияний и поглощений
- Налоговое поле компании и основные элементы налогообложения
- Организация процесса налогового планирования
- Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу