Этапы прогнозирования денежных потоков
Прогноз денежных потоков тесно связан как со стратегическим развитием организации, так и с текущим финансовым планированием (на квартал, год). Прогноз денежных потоков включает определение возможных источников поступления и направлений расходования денежных средств.
Подобный прогноз осуществляют в несколько этапов:
1) расчет денежных поступлений за период;
2) определение возможного оттока (выплат) денежных средств;
3) расчет чистого денежного потока (излишка или недостатка денежных средств);
4) определение общей потребности в краткосрочном финансировании.
Определенная сложность на первом этапе возникает в случае, если выручку от реализации продукции разделяют на денежные поступления от покупателей и продажи в кредит (с отсрочкой платежа).
Если величина поступления покрывает только часть выручки от реализации, то выручку от продаж принимают к прогнозу доходов от обычных видов деятельности как сумму поступления денежных средств и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).
При продаже продукции на условиях коммерческого кредита, предоставленного в виде отсрочки (рассрочки) платежа, выручку от реализации включают в прогнозный расчет в полной сумме дебиторской задолженности.
На практике организация вынуждена учитывать средний период, который необходим покупателям для оплаты товара. Исходя из этого, можно установить долю выручки от реализации, поступающую в данном периоде, и ту, которая поступит в следующем.
Далее с помощью балансового метода (цепным способом) вычисляют денежные поступления и изменение дебиторской задолженности:
ВР + ДЗНП – ДП + ДЗКП
тогда:
ДЗКП = ДЗНП + ВР – ДП, где ВР – выручка (нетто) от реализации продукции за период (квартал); ДЗНП и ДЗКП – дебиторская задолженность за товары (работы, услуги) на начало и конец расчетного периода (квартала); ДП – денежные поступления от покупателей в данном периоде.
Более детальный расчет предполагает классификацию дебиторской задолженности по срокам ее погашения, которая может быть выполнена путем накопления статистических данных о погашении дебиторской задолженности за предыдущие периоды (кварталы).
- Финансовые инвестиции (вложения)
- Финансирование краткосрочных инвестиций в оборотный капитал
- Проектное финансирование
- Технология финансирования инвестиций (капиталовложений) за счет собственных средств предприятия
- Источники финансирования долгосрочных инвестиций в основной капитал
- Экономическая сущность инвестиций и инвестиционной деятельности предприятий
- Сущность ликвидного денежного потока
- Методический подход к анализу денежных потоков
- Способы измерения денежных потоков
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу