Валютные операции коммерческих банков

Банки проводят широкий круг операции и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже Валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» под иностранной валютой понимаются:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности — это более широкое понятие, чем валюта. В состав валютных ценностей входят:

• иностранная валюта;
• ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
• природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

При совершении валютных операций учитывается статус субъекта (является ли он резидентом или не резидентом).

Резиденты — это:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской федерации;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в Российской федерации;
• дипломатические и иные официальные представительства Российской федерации, находящиеся за ее пределами;
• находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов.

Нерезиденты — это:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся на ее территории;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской федерации;
• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
• находящиеся в Российской федерации филиалы и представительства нерезидентов.

Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной позиции (ОВП), т. е. поддерживать на определенном уровне разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время лимит ОВП установлен в размере 10 % от суммы собственных – средств (капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежедневно – должны его соблюдать (Инструкция Банка России «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации»).

Все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры.
2. Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, а также движением капитала.
3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» — это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка корреспондента. Счет «лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
4. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.
5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.
6. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств.

Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через границы государства и внутри государства.

Вид счета, открываемого нерезиденту, зависит от категории счета и специфики деятельности на территории России. Существуют рубленые счета нерезидентов следующих типов:

• тип «Т» (текущие) — счета, открываемые нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с экспортом товаров из России, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также на содержание в Российской Федерации их представительств и филиалов.
• тип «И» (инвестиционные) — счета, открываемые нерезидентам для инвестиционной деятельности в Российской Федерации. На этих счетах должны отражаться все инвестиции и реинвестиции на территории России в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с возвращением (репатриацией) доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории России, кроме покупки иностранной валюты банками-нерезидентами.
• тип «С» — счета нерезидентов (юридических а физических лиц), ведущих операции с ценными бумагами российских эмитентов а валютой. Счет типа «С» (конверсионный) предназначен для осуществления операций по покупке и продаже нерезидентом иностранной Валюты за рубли. Счет типа «С» (инвестиционный) предназначен для проведения нерезидентом операций с ценными бумагами; на него зачисляются также доходы по ценным бумагам в виде процентов и дивидендов, оплачиваются расходы, связанные с заключением сделок с этими ценными бумагами, уплачиваются налоги, связанные с получением доходов по ценным бумагам.

Международные расчеты по экспортно-импортным операциям в России регулируются принятыми в мировой практике Унифицированными правилами по инкассо и правилами и обычаями для документарного аккредитива.

При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства. Чистое инкассо — это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например, по чекам, векселям. Документарное инкассо — это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товара, оказание услуг, выполнение работ.

Расчеты аккредитивами — наиболее выгодная и надежная форма расчетов при экспортных операциях, гарантирующая своевременное поступление выручки на счет экспортера. Порядок расчетов аккредитивами в международных расчетах в сущности тот же, что и внутри страны, за исключением форм применяемых документов и некоторых специфических деталей.

Расчеты банковскими переводами также используются во внешнеторговых операциях. Переводы средств со счетов клиентов осуществляются через корреспондентские счета банков. Такая форма расчетов применяется прежде всего при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера.

Во внешнеэкономической деятельности применяется форфейтинг — форма кредитования экспорта путем покупки банком векселей или других требований по внешнеторговым операциям, которая применяется, как правило, при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.

Дорожные чеки — наиболее удобное средство международных расчетов неторгового характера. Дорожный чек представляет собой обязательство (приказ) выплатить обозначенную на чеке сумму денег владельцу, образец подписи которого проставляется на дорожном чеке в момент его продажи. При предъявлении к оплате владелец должен вторично расписаться на чеке. Такая система страхует владельца от риска утраты чека. Дорожные чеки выписываются банком на собственные отделения за границей или иностранные банки-корреспонденты, но, как правило, без указаний конкретного адреса. Поскольку дорожные чеки не являются стандартным платежным средством, то их покупка и прием в оплату товаров и услуг обеспечиваются договоренностью эмитента дорожных чеков с соответствующими организациями.

Для осуществления контроля за движением валютных средств все валютные операции делятся на текущие операции и операции, связанные с движениём капитала.

Текущие валютные операции:

• переводы в Россию и из России иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в Россию и из России процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в Россию и из России, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

• прямые инвестиции, т. е. вложение в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценные бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения, иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В целях контроля за поступлением выручки уполномоченные банки ведут паспорта сделок, в которых отражаются сведения об экспортере, иностранном банке, через который ведутся расчеты по контракт условия сделки (суммы, сроки, формы расчетов и др.), а также о наличии разрешения. На клиента-экспортера заполняется карточка таможенно – банковского контроля, в которую вносятся данные о поставках товаров и их оплате. Таким образом формируется
досье экспортера, позволяющее контролировать движение валютной Выручки. Сведения о движении иностранной валюты обобщаются и передаются в Банк России для контроля.