Сущность налогового планирования
Налоговое планирование может носить смешанный характер.
В зависимости от уровня управления целесообразно выделить следующие уровни налогового планирования:
- государственное налоговое планирование на уровне государства;
- корпоративное налоговое планирование (корпоративный налоговый менеджмент) на уровне хозяйствующего субъекта, в том числе в рамках группы предприятий, индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина;
- индивидуальное налоговое планирование на уровне физических лиц, домохозяйства.
В экономической литературе представлены различные определения налогового планирования на предприятии:
- «целенаправленная деятельность организации, ориентированная на максимальное использование действующего налогового законодательства с целью уменьшения налоговых платежей»;
- «планирование себестоимости и расходов из прибыли с целью сокращения налоговых платежей по действующему законодательству»;
- «извлечение дополнительных выгод предприятия путем гибкого применения существующего налогового законодательства» и другие определения.
В целом, можно выделить два основных аспекта определения налогового планирования.
Во-первых, соотношение понятий «налоговая минимизация» и «налоговая оптимизация».
Во-вторых, трактовка налогового планирования как законное или незаконное действие по регулированию уровня налоговой нагрузки.
Являясь составной частью финансового менеджмента на предприятии, налоговое планирование занимает специфичное место, поскольку налоговый аспект присущ каждой финансовой операции.
Следует различать:
- как более широкое понятие «налоговое планирование», представляющее собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. При этом будущее финансовое состояние кроме общепринятых включает показатель налогового бремени;
- как более узкое понятие «планирование налогов», представляющее собой планирование и расчет на минимально допустимом для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм отдельных налогов.
Сущность налогового планирования на предприятии заключается в обосновании стратегических целей развития и выбора наилучших способов их реализации, связанных с целенаправленной организацией налогового производства, бухгалтерского и налогового учета.
Цель налогового планирования заключается в построение эффективной системы управления производственной, финансовой, учетной деятельности, обеспечивающей исключение или снижение необоснованной переплаты налогов и начисления штрафных санкций, а также избежание банкротства за счет совершения крупных налоговых правонарушений
- Объекты обложения страховыми взносами
- Плательщики страховых взносов
- Соблюдение сроков выплаты зарплаты работникам
- Аутстаффинг
- Основные направления оптимизации НДФЛ
- Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
- Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
- Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ
- Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу