Основные направления оптимизации НДФЛ
Детальный учет доходов, которые не подлежат налогообложению, что позволит избежать излишне начисленного НДФЛ. В частности: пособия (по уходу за больным ребенком, беременности и родам), пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм (связанных: с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; увольнением работников; вознаграждением донорам; получаемые алименты и др.).
Так, применяя профессиональный налоговый вычет, предприниматель на ОСН может уменьшить свои доходы от ведения бизнеса на сумму связанных с ними документально подтвержденных расходов или на 20 % от доходов (если нет подтверждающих документов на расходы или расходы не превышают 20 % от выручки).
Для организации применение указанных инструментов не является только фактором увеличения расходов на персонал, а позволяют переводить «серую» зарплату в «белую» (что является хорошим стимулом при найме работника).
Это, в частности выплаты в связи:
- с материальной помощью и подарки 4 тыс. руб. в год;
- использованием личного имущества в интересах работодателя;
- уплатой процентов по жилищным займам/ кредитам;
- бесплатным предоставлением жилья и другие виды.
Для того чтобы избежать претензий налогового органа, организация целесообразно регулярно чередовать оказываемые своим сотрудникам виды помощи: материальная помощь, подарки в денежной и натуральной форме, оплату путевок, стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров/ работ/ услуг; возмещение расходов на профессиональную переподготовку; командировочные расходы и др.
Однако данная схема оптимизации несет себе множество налоговых рисков, связанных с обвинениями в дроблении бизнеса при отсутствии деловой цели, получении необоснованной налоговой выгоды, действии взаимозависимых лиц.
Признаками взаимозависимости выступают:
- родственные связи;
- фактически трудовые отношения;
- одинаковые контрагенты;
- расчетные счета, открытые в одном банке;
- один IP-адрес;
- создание формального документооборота.
Массовый перевод работников предприятия (в т.ч. управленца) на ИП является незаконным – такие отношения налоговыми органами однозначно будут признаны трудовыми по следующим признакам:
- выполнение трудовых обязанностей по основным бизнес процессам, задействованность в производственном процессе;
- периодическое (ежедневное) выполнение одних и тех же обязанностей лично;
- получение оплаты каждый месяц (фиксированной или почасовой);
- работа на конкретной должности: бухгалтер, водитель, рабочий цеха
- ведение работ/ оказание услуг на территории организации с бесплатным использованием ее материально-технической базы;
- несение материальной ответственности;
- соблюдение Правил внутреннего распорядка и графика работ.
Также, на первый взгляд может показаться, что введенный НПД является удачным инструментом оптимизации всех зарплатных выплат, однако, это не так, что обусловлено ограничениями по НПД, в частности:
- существенно ограничен круг видов деятельности, что не приемлемо для
развивающей свой бизнес организации; - самозанятому невозможно вести свою деятельность с бывшим работодателем (если прошло менее 2 года);
- ставка НПД 6 % (от реализации ЮЛ и ИП) соответствует ставке УСН («доходы»).
Следовательно, перевод работников организации в категорию самозанятых экономически не обоснован и юридически не возможен.
- Объекты обложения страховыми взносами
- Плательщики страховых взносов
- Соблюдение сроков выплаты зарплаты работникам
- Аутстаффинг
- Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
- Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
- Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ
- Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
- Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу