Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере положительного финансового результата (дохода), полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации/ погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет.

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ (ст. 219.1 НК РФ) предоставляются:

  • при получение дохода от реализации ценных бумаг;
  • внесении денежных средств на ИИС;
  • получении дохода по операциям на ИИС.

Данный вычет применяет в отношении следующих ценных бумаг:

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов под управлением российских управляющих компаний.

Предельный размер данного вычета определяется как произведение количества полных лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 млн руб. (при реализации/ погашении ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика).

Если при предоставлении данного вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, то налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму НДФЛ. Данный вычет не применяется при реализации/ погашении ценных бумаг, учитываемых на ИИС.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на свой ИИС, но не более 400 тыс. руб. Данный вычет предоставляется при условии, что налогоплательщик имеет 1 договор на ведение ИИС.

При закрытии договора на ведение ИИС до истечения 3 лет с момента открытия, сумма полученного налогового вычета подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в сумме положительного финансового результата (дохода), полученного по операциям, учитываемым на ИИС, и предоставляется по окончании договора по истечения не менее 3 лет.

Налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора ИИС ранее воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета при внесении средств на ИИС.

Узнай цену консультации

"Да забей ты на эти дипломы и экзамены!” (дворник Кузьмич)