Способы измерения денежных потоков
Для эффективного управления денежными потоками используют следующую информацию:
– их величину за определенное время (квартал, полугодие, год);
– основные их элементы;
– виды деятельности, генерирующие потоки денежных средств;
– распределение общего объема денежных потоков по отдельным интервалам рассматриваемого периода;
– основные факторы внешнего и внутреннего характера, влияющие на формирование денежных потоков.
На практике используют два метода расчета денежных потоков – прямой и косвенный.
Прямой метод имеет более простую технологию расчета параметров, понятную отечественным специалистам – бухгалтерам и финансистам.
Он непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета (Главной книгой, журналами-ордерами и др.), удобен для расчета показателей и контроля за поступлением и расходованием денежных средств. Годовая форма «Отчета о движении денежных средств» построена на основе прямого метода.
При этом превышение поступлений над выплатами как по предприятию в целом, так и по видам деятельности выражает приток денежных средств, а превышение выплат над поступлениями – их отток. Форма отчета о движении денежных средств представлена в табл. 5.3.
В долгосрочном периоде прямой метод расчета денежных потоков позволяет оценить уровень ликвидности предприятия.
Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет установить взаимосвязь полученной прибыли с изменением денежных средств. Расчет денежных потоков косвенным методом ведется от показателя чистой прибыли с соответствующими его корректировками на статьи, не отражающие движения реальных денежных средств по счетам бухгалтерского учета.
Таким образом, косвенный метод основан на анализе движения денежных средств по видам деятельности и показывает, где конкретно овеществлена прибыль предприятия и куда вложены «живые деньги». Косвенный метод базируется на изучении «Отчета о прибылях и убытках» (по форме № 2) снизу вверх, поэтому его иногда называют «нижним». Прямой метод называют «верхним», поскольку «Отчет о прибылях и убытках» анализируют сверху вниз.
- Финансовые инвестиции (вложения)
- Финансирование краткосрочных инвестиций в оборотный капитал
- Проектное финансирование
- Технология финансирования инвестиций (капиталовложений) за счет собственных средств предприятия
- Источники финансирования долгосрочных инвестиций в основной капитал
- Экономическая сущность инвестиций и инвестиционной деятельности предприятий
- Этапы прогнозирования денежных потоков
- Сущность ликвидного денежного потока
- Методический подход к анализу денежных потоков
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу