Назначение судебной экономической экспертизы на предварительном следствии по уголовным делам

Судебная экономическая экспертиза является одной из процессуальных форм применения специальных знаний для исследования по делу собранных материалов. Проведение судебно-экономической экспертизы не является обязательным, а вытекает из конкретных обстоятельств дела при расследовании экономических преступлений, например хищений, совершенных должностными и материально-ответственными лицами, а также неисполнением налоговых обязательств.

Прежде чем назначить судебно-экономическую экспертизу, следователь изучает имеющиеся в деле материалы. После этого решается вопрос о необходимости допроса обвиняемого (подозреваемого), свидетелей, особенно из числа счетных работников, по поводу операции, подлежащей исследованию экспертом-экономистом. Ведущую роль при организации экспертного исследования играет отбор материалов и необходимых документов. Нередко из-за недостаточно четкого представления об объектах судебно-экономической экспертизы следователи направляют эксперту все материалы дела или документы, не имеющие отношения к данному предмету.

В зависимости от того, какие учетные данные вызывают сомнение, какие обстоятельства свидетельствуют о возможном их подлоге или сокрытии в системе счетных записей, эксперту должен быть представлен такой комплекс документов, который обеспечивает решение экспертных задач на основе всестороннего анализа всех взаимосвязей и зависимостей в бухгалтерском отражении интересующих следствие данных. Лицу, назначающему судебно-экономическую экспертизу, перед отбором необходимых документов следует изучить действующий на предприятии документооборот, затем провести следственный осмотр документов с привлечением специалистов в области экономики и финансов.

Результаты осмотра бухгалтерских документов в правоохранительной практике являются одним из главных источников при формулировании вопросов перед экспертом-экономистом.

Протокол осмотра документов представляется эксперту-экономисту вместе с другими следственными материалами, относящимися к предмету экспертизы. Подбор материалов требует от лица, назначающего экспертизу, знания технологии исследования, соблюдения правил изъятия, упаковки и хранения объектов. Согласно ст. 199 УПК РФ, материалы, необходимые для производства экспертизы, обязан представить следователь. Если материалов для производства недостаточно, то эксперт может либо отказаться, либо ходатайствовать о представлении дополнительного материала, либо сообщить о невозможности дать заключение.

Для оказания помощи в определении вида экспертизы и формулирования вопросов лицо, назначающее экспертизу, приглашает специалиста для исключения сомнений, для выяснения отдельных вопросов, например, о происхождении документов, месте их хранения и т. д. Лицу, назначающему экспертизу, разрешено консультироваться по поводу постановки вопросов не только у специалиста. Таким консультантом может быть и будущий эксперт по делу.

Такого рода непроцессуальная консультация является полезной, поскольку от правильности поставленных вопросов зависит не только полнота исследования, но и соблюдение сроков проведения экспертизы. Кроме того, до назначения экспертизы осуществляются допросы лиц, материально-ответственных за недостачу. Правильная постановка вопросов, предлагаемых на разрешение эксперта-экономиста, зависит от предмета и задач экспертизы и компетенции эксперта.

Признав необходимым производство экспертизы, следователь выносит постановление, в котором указывает основания для назначения судебной экономической экспертизы, фамилию, имя, отчество эксперта или наименование экспертного учреждения, которое должно провести экспертизу, вопросы, поставленные перед экспертом, и материалы (первичные учетные документы, учетные регистры, акты ревизии и др.), предоставленные в его распоряжение. Действующий УПК РФ определяет форму постановления, которое состоит из трех частей: вводной, описательно-мотивировочной и резолютивной.

В описательно-мотивировочной части дается краткое описание эпизодов совершенных хищений или других преступлений, выводы документальной ревизии, обстоятельства, обусловившие назначение судебной экономической экспертизы. В резолютивной части отражается решение следователя о назначении экспертизы, кому поручается ее проведение, вопросы, которые ставятся на разрешение эксперта, перечень предоставленных эксперту материалов.

В соответствии с ч. 1 ст. 199 УПК РФ следователь, поручая производство экспертизы соответствующему экспертному учреждению, направляет в это учреждение свое постановление и материалы, необходимые для производства экспертизы.

В случае если размер и вес общего количества материалов значителен, следователь извещает экспертное учреждение о том, что с необходимыми материалами эксперт-экономист может ознакомиться по месту его (следователя) работы. Руководитель экспертного учреждения вправе возвратить без исполнения постановление о назначении судебно-экономической экспертизы и материалы, представленные для ее производства, если в данном учреждении нет необходимого специалиста или специальных условий для проведения исследования, указав причины возврата.

Если судебная экономическая экспертиза производится вне экспертного учреждения, то следователь вручает постановление и необходимые материалы эксперту-экономисту, сам разъясняет ему права и ответственность (ст. 199 УПК РФ). С постановлением о назначении судебно-экономической экспертизы следователь знакомит подозреваемого, обвиняемого его защитника и разъясняет им права, предусмотренные ст. 198 УПК РФ, о чем составляется протокол, подписываемый следователем и лицами, которые ознакомлены с постановлением (ч. 3 ст. 195 УПК РФ).

При удовлетворении ходатайства о назначении экспертизы соответственно изменяется или дополняется постановление, а в случае отказа выносится мотивированное постановление, которое объявляется обвиняемому под расписку. Оценка следователем заключения эксперта с точки зрения его доказательственного значения носит условный характер до тех пор, пока заключение и протокол допроса эксперта не будут предъявлены этому участнику уголовного процесса.

О предстоящем предъявлении заключения эксперта уведомляется защитник обвиняемого и в случае заявления ходатайства он допускается к участию в ознакомлении с материалами экспертизы.