Главная » Справочник » Основы налогообложения малого бизнеса в России » Налоговые ставки НДС

Налоговые ставки НДС

В настоящее время Налоговым Кодексом РФ предусмотрено три ставки НДС: 0%, 10% и 18%.

По ставке 0% облагаются товары, работы и услуги, исчерпывающий перечень которых приведен в п. 1 статьи 164 НК РФ.

Товары, реализуемые по ставке 10%, можно разделить на следующие группы:

некоторые продовольственные товары, имеющие жизненно важное значение для населения;
товары для детей;
книги и периодические печатные издания (кроме рекламной и эротической продукции);
медицинские товары;
племенные животные.

По ставке 18% облагаются все товары, работы и услуги, не вошедшие в указанный перечень.

В деловой практике применяется два вида цены: «без НДС» и «включая НДС» («НДС в т.ч.»).

Цена без НДС отражает чистую цену товара. По этой цене (как правило) товары, работы и услуги принимаются к учету. Для получения суммы НДС нужно данную цену умножить на ставку.

Например, указана цена товара, облагаемого по общей ставке 18%, «10 000 р., без НДС»

Для определения суммы сделки, которая будет включать НДС и подлежать оплате, необходимо произвести следующие расчеты:

10 000 * 18% = 1 800 (р.) — сумма НДС;
10 000 * 1,18 = 11 800 (р.) — конечная цена товара, или сумма сделки, включая НДС.

Цена товара, которая включает НДС отражает общую сумму, которую должен будет уплатить покупатель продавцу.

Предположим, что цена того же товара указана следующим образом: «10 000 р., включая НДС». В этом случае расчет будет отличаться от рассмотренного выше, поскольку 10 000 р. составляет 118% от цены товара.

Чтобы получить сумму НДС, необходимо выполнить следующие расчеты:

НДС = 10000 *18%/118% = 1525 (р.)

Для определения чистой цены товара в сделке необходимо от суммы сделки 10 000 р. вычесть исчисленную сумму НДС:

10 000 – 1 525,42 = 8 474,58 (р.)

Таким образом, можно привести формулу вычисления суммы

НДС по любой ставке налога из полной суммы сделки:

НДС = Сумма сделки * Ставка налога / (100% + Ставка налога).

Предыдущая статья Налоговые ставки и льготы по земельному налогу Следующая статья Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц

Статьи по теме