Финансовое планирование и прогнозирование как функции управления

Одной из важнейших функций управления денежными потоками является планирование.

Планирование всегда ориентировано в будущее. Это обстоятельство, в какой-то мере, делает его схожим с прогнозированием. Однако, в отличие от планирования, в процессе прогнозирования определяется возможность достижения поставленных целей.

План и прогноз – это две взаимодополняющие друг друга стадии разработки хозяйственной стратегии при определяющей роли плана как главного инструмента управления предприятием.

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием в организации, можно отметить, что это сложный процесс, включающий в себя несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств.

Второй этап – разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых
документов посредством составления текущих финансовых планов.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов. Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предпринимательской фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

В современной научной литературе существует несколько подходов к определению сущности финансового планирования.

В тоже время финансовое планирование рассматривается и как инструмент системы управления, и как один из этапов этой системы, в части принятия решений о постановке задач и способах их выполнения.

Отечественные исследователи дают нам ряд более формализованных понятий. «Процесс оценки и выбора проекта капитальных вложений, а также его формализация в виде бюджета или финансового плана», «расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период», «процесс создания множества планов по привлечению и использованию денежных средств, в том числе капитала, как долгосрочного финансового источника», «процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера для определения путей наиболее эффективного их достижения.

Таким образом, используя эти определения, можно выделить ряд существенных черт финансового планирования в силу его  выраженной многогранности.

Основные принципы планирования были сформулированы А. Файолем и впоследствии развиты Р. Акоффом.

Принцип единства предполагает системный и всеобъемлющий характер планирования.

Принцип непрерывности декларирует непрерывную работу в области планирования, что обеспечивает постоянную смену планов, их преемственность.

Принцип гибкости предполагает сохранение возможности изменения в планировании с целью оптимизировать деятельность применительно к меняющимся условиям среды.

Принцип эффективности требует принятия и исполнения таких планов, выполнение которых приведет к максимально эффективному использованию имеющихся ресурсов.

Также сюда относится определение размера выплачиваемого дивиденда, что позволяет определить сумму денежных средств, которые должны быть выплачены акционерам и, тем самым, выведены из денежного оборота компании.