Главная » Справочник » Юридические лица как субъекты предпринимательского права » Виды юридической ответственности предпринимателей

Виды юридической ответственности предпринимателей

Административная ответственность наступает за совершение противоправного, виновного действия (бездействия) индивидуального предпринимателя или юридического лица. Условия и порядок привлечения к административной ответственности установлены федеральным законодательством или законодательством субъектов РФ, основным источником является Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (далее – КоАП РФ).

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но оно не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению.

Административной ответственности подлежит гражданин, достигший к моменту совершения административного правонарушения возраста шестнадцати лет. При слиянии нескольких юридических лиц к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается вновь возникшее юридическое лицо.

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается присоединившееся юридическое лицо. При разделении юридического лица или при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается то юридическое лицо, к которому, согласно разделительному балансу, перешли права и обязанности по заключенным сделкам или имуществу, в связи с которыми было совершено административное правонарушение.

При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается вновь возникшее юридическое лицо. В действующем административном законодательстве предусмотрены обстоятельства, смягчающие административную ответственность (ст. 4.2 КоАП РФ), и обстоятельства, отягчающие административную ответственность (ст. 4.3 КоАП РФ).

Дела об административных правонарушениях уполномочены рассматривать судьи и органы исполнительной власти (ст. 22.1 КоАП РФ), всего – 61 орган (см. ст. 23.1–23.61 КоАП РФ).

Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности (глава 14 КоАП РФ):

статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии),
ст. 14.1.1. Незаконные организация и проведение азартных игр,
ст. 14.1.1–1. Нарушение организаторами азартных игр в букмекерской конторе и тотализаторе требований к заключению пари на официальные спортивные соревнования и проведению других азартных игр,
ст. 14.1.2. Осуществление предпринимательской деятельности в области транспорта без лицензии,
ст. 14.1.3. Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами без лицензии,
ст. 14.2. Незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена,
ст. 14.3. Нарушение законодательства о рекламе,
ст. 14.3.1. Спонсорство табака, стимулирование продажи табака, табачной продукции или табачных изделий и (или) потребления табака либо реклама табака, табачной продукции, табачных изделий или курительных принадлежностей,
ст. 14.4. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества или с нарушением установленных законодательством Российской Федерации требований,
ст. 14.4.1. Нарушение требований законодательства в области технического осмотра транспортных средств,
ст. 14.4.2. Нарушение законодательства об обращении лекарственных средств,
ст. 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники и т. д.

Административные правонарушения в финансовой сфере, налогов и сборов, рынка ценных бумаг (глава 15 КоАП РФ):

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1), нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 15.3).
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации (ст. 15.5).
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (ст. 15.11).
Незаконные сделки с ценными бумагами (ст. 15.18).
Нарушение законодательства в сфере валютного регулирования.
Законодательства о банках и банковской деятельности.
Законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ст.ст. 15.25– 15.27).

Можно заметить, что названия некоторых составов преступлений по Уголовному кодексу Российской Федерации и административных правонарушений совпадают. Различие между ними заключается в степени их общественной опасности. Как правило, преступления предусматривают наступление крупного ущерба или причинение иных тяжких последствий.

За совершение административных правонарушений могут применяться следующие административные наказания:

предупреждение;
административный штраф;
конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;
лишение специального права, предоставленного физическому лицу;
административный арест;
административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;
дисквалификация;
административное приостановление деятельности;
обязательные работы;
административный запрет на посещение мест проведения официальных спортивных соревнований в дни их проведения.

В отношении юридического лица могут применяться административные наказания, перечисленные в пунктах 1–4 и 9.

Самое распространенное административное взыскание для индивидуального предпринимателя или юридического лица – это административный штраф, который является денежным взысканием и может выражаться в величине, кратной:

стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения административного правонарушения;
сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, кратной размеру ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, незаконно переданных или оказанных от имени юридического лица, либо сумме неуплаченного административного штрафа;
сумме выручки правонарушителя от реализации товара (работы, услуги), на рынке которого совершено административное правонарушение, либо сумме расходов правонарушителя на приобретение товара (работы, услуги), на рынке которого совершено административное правонарушение, за календарный год, предшествующий году, в котором было выявлено административное правонарушение, либо за предшествующую дате выявления административного правонарушения часть календарного года, в котором было выявлено административное правонарушение, если правонарушитель не осуществлял деятельность по реализации или приобретению товара (работы, услуги) в предшествующем календарном году;
сумме выручки правонарушителя, полученной от реализации товара (работы, услуги) вследствие неправомерного завышения регулируемых государством цен (тарифов, расценок, ставок и т. п.) за весь период, в течение которого совершалось правонарушение, но не более одного года;
сумме затрат, включенных в себестоимость продукции по государственному оборонному заказу, не относящихся к производству такой продукции;
начальной (максимальной) цене гражданско-правового договора, предметом которого является поставка товара, выполнение работы или оказание услуги (в том числе приобретение недвижимого имущества или аренда имущества) и который заключен от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, а также бюджетным учреждением или иным юридическим лицом в соответствии с частями 1, 4–6 статьи 15 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – контракт), цене контракта, заключенного с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем);
сумме излишнего дохода либо сумме убытков, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации и (или) манипулирования рынком;
незадекларированной сумме наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов;
сумме средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, использованных не по целевому назначению, либо сумме бюджетного кредита, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, либо сумме платы за пользование бюджетным кредитом, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, либо сумме полученного бюджетного кредита, либо сумме полученной бюджетной инвестиции, либо сумме полученной субсидии, либо сумме средств, подлежащих зачислению на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, либо сумме средств незаконно произведенных операций;
разности суммы административного штрафа, который был бы наложен за совершение административного правонарушения при представлении достоверных сведений (информации), необходимых для расчета размера административного штрафа, и суммы наложенного административного штрафа;
кадастровой стоимости земельного участка;
стоимости неисполненных обязательств, предусмотренных контрактом на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;
цене сделки, совершенной государственным (муниципальным) унитарным предприятием или государственным (муниципальным) учреждением;
сумме денежных средств, которые получены редакцией средства массовой информации, вещателем или издателем, и информация о получении которых должна предоставляться в соответствии с законодательством Российской Федерации о средствах массовой информации.

Наложение административного взыскания можно обжаловать двумя способами – подачей жалобы вышестоящему органу (должностному лицу) либо подачей заявления в суд. Уголовно-правовая ответственность – ответственность предпринимателя за совершенное виновное деяние, содержащее все признаки состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом Российской Федерации (далее – УК РФ).

Преступлением в соответствии со ст. 14 УК РФ признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. Не является преступлением действие (бездействие), формально содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности.

Уголовная ответственность налагается на вменяемых физических лиц, достигших на момент совершения преступления шестнадцатилетнего возраста. Лицо, которое не могло осознавать фактического характера и общественной опасности своих действий (бездействия) либо руководить ими вследствие хронического психического расстройства, временного психического расстройства, слабоумия либо иного болезненного состояния психики, которое во время совершения общественно опасного деяния находилось в состоянии невменяемости, не подлежит уголовной ответственности. В соответствии со ст. 21 УК РФ к такому лицу могут быть назначены принудительные меры медицинского характера по решению суда.

В соответствии со ст. 23 УК РФ лицо, совершившее преступление в состоянии опьянения, вызванном употреблением алкоголя, наркотических средств или других одурманивающих веществ, подлежит уголовной ответственности.

Преступное поведение может быть выражено в разных формах, а именно: по неосторожности – деяние, совершенное по легкомыслию или небрежности (п. 1 ст. 26 УК РФ), оконченное преступление, если в совершенном лицом деянии содержатся все признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ (п. 1 ст. 29), неоконченное преступление (приготовление к преступлению и покушение на преступление) (п. 2 ст. 29 УК РФ), соучастие в преступлении – умышленное совместное участие двух или более лиц в совершении умышленного преступления (ст. 32 УК РФ), преступления, совершенные группой лиц, а также группой лиц по предварительному сговору, организованной группой или преступным сообществом (преступной организацией) (ст. 35 УК РФ). Совершение преступления в последней названной форме (группой лиц и т. д.) влечет более строгое наказание по УК РФ. Виды преступлений в сфере предпринимательской деятельности содержатся в главе 22 УК РФ.

К таким преступлениям относятся:

воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности; регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом;
фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета;
внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории;
незаконное предпринимательство, производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации;
незаконные организация и проведение азартных игр;
незаконная банковская деятельность;
фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации;
организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества;
незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица;
незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица;
легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем;
легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления;
приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем;
незаконное получение кредита;
злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности; ограничение конкуренции;
принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения;
незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг);
нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм;
незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну;
оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса; злоупотребления при эмиссии ценных бумаг;
злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах;
нарушение порядка учета прав на ценные бумаги;
манипулирование рынком;
воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг;
фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества;
неправомерное использование инсайдерской информации;
изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;
неправомерный оборот средств платежей;
незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов,
оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники;
невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей;
незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;
приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины;
нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;
уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации;
совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов;
уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица;
неправомерные действия при банкротстве;
преднамеренное банкротство;
фиктивное банкротство;
уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации;
неисполнение обязанностей налогового агента;
сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов;
контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов;
контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий;
привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства Российской Федерации об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях перечислены в гл. 23 УК РФ.

К ним относятся:

злоупотребление полномочиями;
злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами;
превышение полномочий частным детективом или работником частной охранной организации, имеющим удостоверение частного охранника, при выполнении ими своих должностных обязанностей;
коммерческий подкуп;
посредничество в коммерческом подкупе и мелкий коммерческий подкуп.

Уголовное наказание в соответствии со ст. 43 УК РФ – это мера государственного принуждения, назначаемая по приговору суда (ст. 43 УК РФ).

Для предпринимателей, нарушающих законодательство в ходе осуществления своей деятельности, применяются следующие виды уголовных наказаний:

штраф;
лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;
обязательные работы;
исправительные работы;
ограничение свободы;
арест;
лишение свободы на определенный срок (ст. 44 УК РФ).

В Уголовном кодексе РФ определяются обстоятельства, смягчающие вину правонарушителя (ст. 61 УК РФ) и обстоятельства, отягчающие его вину (ст. 63 УК РФ) при совершении уголовного преступления.

Гражданско-правовая ответственность – это меры имущественного характера, которые применяются к нарушителям гражданских прав и обязанностей в принудительном порядке с целью восстановления положения, существовавшего до правонарушения.

Действие является противоправным, если оно нарушает императивные нормы гражданского законодательства либо противоречит его общим началам и смыслу, нарушая права и законные интересы третьих лиц. Гражданско-правовая ответственность по признаку основания применения тех или иных мер подразделяется на договорную и внедоговорную (например, в случае причинения вреда или неосновательного обогащения). Мерами гражданско-правовой ответственности являются возмещение убытков и санкции.

Предприниматель, не исполнивший или ненадлежащим образом исполнивший обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, т. е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, если иное не предусмотрено законом или договором. К таким обстоятельствам, как мы уже говорили, нельзя отнести нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

Ответственность за неисполнение денежного обязательства как мера гражданско-правовой ответственности предусмотрена в ст. 395 ГК РФ. Такая ответственность состоит в обязанности должника, нарушившего денежное обязательство, уплатить проценты на сумму обязательства за время от момента нарушения до даты его фактического исполнения.

Взыскание процентов носит зачетный характер, т. е. убытки возмещаются в размере, превышающем сумму процентов. Гражданским кодексом предусмотрена субсидиарная (дополнительная) ответственность предпринимателей, отвечающих вместе с должником перед кредитором за надлежащее исполнение обязательства в случаях, предусмотренных законом или договором.

Так, субсидиарная ответственность налагается на следующих лиц:

членов потребительского кооператива по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива;
членов полного товарищества по обязательствам товарищества;
собственника имущества, закрепленного за учреждением, по обязательствам учреждения при недостаточности указанного имущества;
в случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного общества (товарищества) последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам и т. д.

Налоговая ответственность – это ответственность предпринимателей за налоговые правонарушения.

К налоговым правонарушениям в соответствии с ч. 1 Налогового кодекса РФ относятся:

нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества);
нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета);
представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за
ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения;
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником;
несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога;
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса;
неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми;
неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках;
неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании;
неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях.

Индивидуальный предприниматель может быть привлечен к налоговой ответственности с 16 лет, и только в том случае, если совершенное им деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации.

Если юридическое лицо привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, это не освобождает участников этих организаций (при наличии соответствующих оснований) от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации в соответствии с ч. 1 ст. 108 НК РФ).

Налоговая ответственность распространяется на всех предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, независимо от организационно-правовой формы предпринимательской деятельности. Филиалы и представительства юридических лиц не могут привлекаться к налоговой ответственности, так как они не являются самостоятельными участниками налоговых правоотношений.

Налоговая ответственность состоит в применении к нарушителю специальных финансовых санкций – денежных штрафов. В связи с этим налоговая ответственность носит исключительно имущественный характер. Итак, правовая категория «ответственность» пронизывает всю систему законодательства Российской Федерации. Но в то же время в самых различных отраслях законодательства Российской Федерации нет легального определения ответственности.

Интересно

Как известно, законодатель также не дает легальных понятий «гражданская ответственность» или «гражданско-правовая ответственность», «уголовная ответственность». Каждый хозяйствующий субъект, осуществляя предпринимательскую деятельность, должен нести юридическую ответственность как за отдельные допущенные им правонарушения, так и за негативные результаты своей деятельности в целом.

Применительно к сфере предпринимательства юридическая ответственность – это возложение на хозяйствующего субъекта неблагоприятных последствий правонарушения, предусмотренных нормами права. Такую ответственность определяют как имущественную. Нести юридическую ответственность – претерпевать, испытывать на себе неблагоприятные последствия своих действий (бездействий), а также принимать на себя риск неблагоприятных последствий, связанных с осуществляемой деятельностью.

Юридическая материальная (имущественная) ответственность хозяйствующих субъектов рассматривается как претерпевание ими неблагоприятных экономических последствий в результате применения к ним предусмотренных законом санкций экономического характера. По своей экономической сущности меры ответственности, применяемые в предпринимательских отношениях, могут быть охарактеризованы как экономические санкции.

В то же время они представляют собой меры государственного принуждения, предусмотренные законодательством. Экономическим содержанием этих санкций является воздействие на экономические интересы участников хозяйственных отношений. С другой стороны, экономические санкции (такие, как компенсация убытков и оперативно-производственные) могут рассматриваться в качестве одной из мер защиты прав и интересов субъектов предпринимательства, предусмотренных системой правового регулирования предпринимательской деятельности.

Предыдущая статья Виды юридических лиц и правовое положение хозяйственных товариществ и обществ Следующая статья Возбуждение дела о банкротстве предпринимателя

Статьи по теме