Сущность денежного потока
В отечественных и зарубежных источниках категория «денежные потоки» трактуется по-разному.
В любой организации может быть приток денежных средств (то есть денежных поступлений), а может быть отток (то есть осуществление денежных выплат).
На их основе происходит определение различий между притоками и оттоками денежных средств для каждого вида деятельности. Данные различия в большей степени относятся к чистым притокам или чистым оттокам денежных средств.
Таким образом, чистый приток денежных средств будет соответствовать увеличению остатков денежных средств за данный период, тогда как чистый отток будет связан с уменьшением остатков денежных средств в течение отчетного периода.
Активами фирмы является чистое использование денежных средств, а пассивы являются чистыми источниками. Объем денежных средств может колебаться во времени исходя из объема продаваемой продукции, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования.
В России категория «денежные потоки» обладает большим значением: с 1995 г. в состав бухгалтерской отчетности была введена дополнительная форма «Отчет о движении денежных средств», поясняющая изменения, которые происходят с денежными средствами и является базой для проведения оценки возможностей организации к привлечению и использованию денежных средств.
Заметим, что в Приказе Минфина от 2 февраля 2011 № 11н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), четко определено, что не является денежным потоком:
- платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
- поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
- валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
- обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
- иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.
Процесс управления денежными потоками включает в себя несколько этапов:
- анализ движения денежного потока и их оценка;
- расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл);
- планирование (прогнозирование) денежных потоков и их синхронизация;
- ускорение денежных поступлений и контроль выплат;
- оптимизация остатка денежных средств.
Российские ученые (И.А. Бланк, В.В. Ковалев, И.Я. Лукасевич, Шевчук А.Д. и др.) под денежным потоком понимают совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью организации (распределенные во времени притоки и оттоки).
- Этапы разработки бизнес-плана инвестиционного проекта
- Сущность и задачи бизнес-плана инвестиционного проекта
- Экономический жизненный цикл проекта
- Классификация видов финансового планирования
- Финансовое планирование и прогнозирование как функции управления
- Денежные потоки в виде серии платежей произвольной величины
- Денежные потоки в виде серии равных платежей
- Финансовые операции с элементарными потоками платежей
- Сущность операций наращения и дисконтирования
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу