Особенности допроса свидетеля при расследовании преступлений
В качестве свидетелей при расследовании рассматриваемых преступлений допрашиваются, как правило: сотрудники таможенных органов, осуществлявшие таможенный контроль и таможенное оформление соответствующих товаров и проводившие ревизии и документальные проверки на предприятии-участнике ВЭД (в том числе сотрудники подразделений таможенного оформления и контроля, таможенной инспекции, контроля доставки товаров, оперативных подразделений и другие); декларанты – специалисты по таможенному оформлению таможенного брокера и организации, осуществляющей внешнеэкономическую деятельность; руководители и сотрудники транспортных организаций, осуществлявшие перевозку товаров и транспортных средств (водители, экспедиторы, грузчики и т. п.); владельцы и сотрудники складов временного хранения; руководители и сотрудники предприятий и организаций, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, и иные лица.
При допросе вышеуказанных лиц важное значение имеет определение предмета допроса. Так, сотрудников таможенных органов, проводивших таможенное оформление товаров и транспортных средств по интересующему факту, необходимо допросить: об установленном порядке таможенного оформления в таможенном органе и механизме документооборота; обстоятельствах составления и заполнения, регистрации и движения соответствующих таможенных документов; о лицах, представлявших данные документы в таможенные органы (внешность, характеристика с точки зрения знаний и профессиональных навыков в области таможенного дела и т. д.).
Членов комиссии, проводивших в организации ревизию, следует допросить об основаниях, условиях, ходе, результатах проверок, выявленных лицах, нарушивших таможенные правила, применявшихся средствах и методах и т. д.
Для обеспечения предметности, конкретности и результативности допроса важное значение имеет предъявление допрашиваемому документов, касающихся предмета допроса (заключений экспертиз, актов документальных ревизий и т. д.).
В этой связи у сотрудников предприятий, организаций, которые по своему роду деятельности осведомлены о совершаемых незаконных операциях и в соответствии со своими служебными обязанностями отвечают за законность таможенного оформления перемещаемых через таможенную границу товаров и транспортных средств, выясняют следующие обстоятельства:
- существующий порядок проведения таможенного оформления, составление и заполнение таможенных документов на предприятии;
- способ расчета суммы подлежащих уплате таможенных платежей;
- порядок составления и представления отчетности о товарах и транспортных средствах, полученных в связи с внешнеэкономической деятельностью;
- порядок хранения и реализации товаров и места возможного нахождения товаров, за которые не уплачены таможенные платежи.
По тем же обстоятельствам допрашивают специалиста по таможенному оформлению таможенного брокера, в случае, если он участвовал в таможенном оформлении.
Значительный круг обстоятельств выясняют у главного бухгалтера организации. В частности, его допрашивают по следующим вопросам:
- кем был установлен порядок представления в бухгалтерию предприятия документов на товары и транспортные средства, в отношении которых проводились экспортно-импортные операции;
- кто именно представляет данные документы;
- в каких документах бухгалтерского учета и отчетности конкретно отражена постановка на учет товаров и транспортных средств, отправляемых или поступивших по внешнеэкономическому контракту, каковы первичные документы на данные товары и транспортные средства;
- есть ли в наличии и каково местонахождение транспортных и приемо-сдаточных документов.
В случае обнаружения документов, подтверждающих уклонение от таможенных платежей, вопросы могут быть следующими:
- как можно объяснить, что представленные документы не нашли своего отражения в официальном учете и отчетности;
- кем исполнены данные документы, кто отдавал указание на оформление этих документов, в связи с какими финансово-хозяйственными операциями были составлены данные бухгалтерские документы, откуда поступили эти документы, кому они их отдали после оформления.
У водителей организации-перевозчика выясняют следующие вопросы:
- кто конкретно в пункте отправления передал товарно-сопроводительные документы;
- какие адреса, телефоны, имена и фамилии лиц – получателей товаров назывались;
- кто был получателем товаров, как и кем представлялся;
- на каком складе или по какому адресу происходила погрузка/выгрузка товаров;
- кто участвовал в погрузке (выгрузке);
- в каком количестве загружался и выгружался данный товар.
Ценную информацию можно получить при допросах свидетелей, являющихся представителями других организаций-контрагентов, банков и т. д. Сотрудников банковских учреждений допрашивают об обстоятельствах открытия расчетного счета. С максимальной тщательностью выясняют не только обстоятельства проведения соответствующих банковских операций и оформления образцов подписи и печати, но и данные о лицах, обращавшихся за банковскими услугами (внешнее описание, профессиональные навыки). При допросе банковских служащих следует учитывать регламентированную законом банковскую конфиденциальность.
В связи с этим допросы целесообразно производить после изъятия в установленном законом порядке соответствующих банковских документов, касающихся движения денежных средств по расчетным и корреспондентским счетам.
Руководителей организации – участника ВЭД, деятельность которой стала предметом расследования, допрашивают по следующим вопросам:
- период деятельности на занимаемой должности (точные даты приема на работу и увольнения с должности); порядок приема на работу;
- учредители организации;
- лица, составлявшие учредительные документы; виды хозяйственной деятельности в соответствии с уставом организации и реально осуществлявшие;
- лица, на которых возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности, обеспечивающие соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств; регламентирующие документы;
- лица, на которых возложена ответственность за оформление товаров в таможенном отношении, а также обеспечивающие соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, контроль за движением товаров и соответствующих документов; о регламентирующих документах;
- служебные обязанности и их соответствие реально осуществляемой деятельности; а также регламентирующие их документы;
- непосредственный начальник;
- формы контроля и отчетности;
- состав подчиненных, их функциональные обязанности;
- осуществление контроля за исполнением подчиненными функциональных обязанностей;
- соответствие подчиненных своим должностям; нарушение ими дисциплины либо допущение профессиональных ошибок, несовместимых с занимаемой должностью;
- лица, занимавшиеся бухгалтерским учетом, виды бухгалтерского учета, возложенные на них; механизм документооборота, установленного в организации;
- лица, занимавшиеся оформлением перемещаемых товаров в таможенном отношении, их функциональные обязанности; о порядке составления отчетности и другие формы контроля.
Допрос руководителей предприятий и организаций, а также их заместителей проводится после того, как будут получены и тщательно изучены дознавателем результаты выемок, осмотров, заключений экспертиз, протоколы допросов свидетелей и т. д.
- Особенности тактики первоначальных следственных действий
- Особенности возбуждения уголовного дела
- Основные элементы криминалистической характеристики мошенничеств и их содержание
- Мошенничество: бухгалтерское, в сфере кредитования и при получении выплат
- Мошенничество с использованием платежных карт
- Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности
- Мошенничество в сфере страхования
- Мошенничество в сфере компьютерной информации
- Особенности проведения осмотра при расследовании преступлений
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу