Классификация судебных экономических экспертиз

Классификация судебных экономических экспертиз подразделяется на два вида: общая классификация судебных экспертиз и классификация судебных экспертиз, принятая в конкретном экспертном учреждении (государственном, негосударственном).

В зависимости от лица, назначившего экспертизу, выделяется судебная экономическая экспертиза, назначенная на предварительном следствии (на основании постановления следователя, дознавателя, прокурора) или на заседании суда (на основании определения суда). В зависимости от очередности производства экспертизы, судебная экономическая экспертиза бывает первичная, дополнительная и повторная. Первичная экспертиза является основной и проводится по имеющимся в материалах уголовного дела документам, относящимся к предмету экспертизы.

Повторная экспертиза может быть также проведена только после проведения первичной или дополнительной, на основании аргументированных сомнений в выводах эксперта-экономиста, только по тем же документам, которые исследовались при производстве первичной (дополнительной) экспертизы и по тем же вопросам. В зависимости от количества экспертов, привлеченных к производству экспертизы, судебно-экономическая экспертиза бывает единоличная, комиссионная и комплексная.

Комиссионная экспертиза проводится двумя и более экспертами одной специальности. Комплексная экспертиза проводится двумя и более экспертами разных специальностей. В зависимости от результата проведения экспертного исследования, выводы по судебно-экономической экспертизе могут быть оформлены в виде заключения эксперта или в виде акта о невозможности дачи заключения.

Бухгалтерская экспертиза заключается в проведении исследования содержания записей бухгалтерского учета. Бухгалтерские экспертизы назначаются при уголовном расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных по таким статьям Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ), как 145.1 «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат», 159 «Мошенничество», 160 «Присвоение или растрата», 171 «Незаконное предпринимательство», 174 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем», 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления», 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов» и др. Налоговая экспертиза – в исследовании исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов.

Налоговые экспертизы назначаются при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных по статьям УК РФ: 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» и 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента».

Финансово-аналитическая экспертиза – в исследовании финансового состояния исследуемого лица. Финансово-аналитические экспертизы назначаются при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных по статьям УК РФ: 195 «Неправомерные действия при банкротстве», 196 «Преднамеренное банкротство» и 197 «Фиктивное банкротство».

Финансово-кредитная экспертиза – в исследовании соблюдения принципов кредитования хозяйствующими субъектами. Финансово-кредитные экспертизы назначаются при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных по ст. 176 УК РФ «Незаконное получение кредита». Финансово-кредитные экспертизы назначаются для определения механизма ввода заемщиком кредитора в заблуждение в отношении своего финансового состояния. Экспертные задачи по финансово-кредитной экспертизе заключаются в определении уровня кредитоспособности хозяйствующего субъекта по достоверным источникам информации.