Финансовые отношения и денежные фонды предприятия

Экономические отношения между субъектами рынка опосредуются, прежде всего, через их финансовые отношения.

Движение денежных средств – неотъемлемая часть производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, которая определяется такой экономической категорией как финансы.

На первой стадии это процесс создания, распределения и использования доходов предприятия, а на последующих – процесс формирования и расходования денежных средств для обеспечения нормального (ритмичного и бесперебойного) функционирования производства.

Основной собственный источник поступления денежных средств предприятия – выручка, а собственные источники финансирования расширенного воспроизводства – прибыль и амортизация.

При рассмотрении сущности и функций финансов следует особо выделить их воспроизводственную, распределительную и контрольные функции, с которыми подробно знакомятся при изучении курса «Финансы».

Годовой финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия является основным финансовым документом, в котором отражается движение средств предприятия и с помощью которого обеспечивается соответствие доходов с расходами, связанными с обязательствами перед бюджетом, банками, поставщиками и подрядчиками.

В табл. 11 представлен годовой финансовый план условного предприятия.

Сущность оперативного планирования финансов заключается в составлении платежного календаря и кассового плана, в планировании суточной отгрузки и реализации товара (работ, услуг) с учетом местонахождения потребителя (с целью своевременного поступления денежных средств на расчетный счет предприятия) и использования прибыли.

Финансовое состояние и платежеспособность предприятия определяются на основании расчета ряда показателей по балансу предприятия на определенную дату на основе сопоставления ресурсов (активов) предприятия с их источниками (обязательствами и собственным капиталом).