Аудит прочих фондов

Перечень и порядок  формирования прочих фондов банка устанавливаются его учредительными документами и конкретизируются во внутрибанковских положениях о порядке формирования и использования этих фондов. Банки могут создавать следующие фонды специального назначения:

• фонд накопления;
• фонд потребления;
• фонд премирования сотрудников;
• фонд финансирования социальных программ;
• фонд кредитования сотрудников банка.

Документы необходимые для проверки:

1. Учредительные документы.
2. Внутрибанковские положения о порядке формирования и расходования специальных фондов банка.
3. Решения уполномоченных фондов банка о направлениях расходования фонда
4. выписки по лицевым счетам 10702, 10703, 10704.
5. Копии договором и контрактов оплачиваемых за счет фондов банка.
6. Расчетные платежные документы на оплату услуг за счет фондов.
7. Копии договором о предоставлении любых кредитов работникам банка.

Аудитору необходимо проверить:

1. На основании анализа направления фактического использования каждого фонда правомерность его включения в расчет капитала банка.
2. Наличие первичных оправдательных документов по операциям формирования и расходования фондов (протоколы заседаний уполномоченных органов банка о направлении средств в фонды и решения об их расходовании, мемориальные ордера, платежные поручения, расходные кассовые ордера, договора).
3. Путем подсчета остатков по лицевым счетам каждого фонда аудитор должен сверить данные аналитического учета по лицевым счетам с данными синтетического учета по счетам 10702, 10703, 10704.
4. В банке должен быть налажен учет сумм выплаченных из фондов специального назначения конкретным физическим лицам. Аудитор должен убедиться, что эти суммы включены в состав совокупного дохода этих лиц.