Аудит корреспондентских отношений

Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ.

Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает:

• Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов.
• Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров
• Проверку правильности оформления договора
• Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета.

Аудит порядка закрытия счета:

• Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчетности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров.
• Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета.
• Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту.
• Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счета Лоро, либо наличие предписаний ЦБРФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счету ностро.
• Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.
• Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.
• Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счета лоро.
• Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете лоро.

Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчету включает:

• проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента
• выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения;
• проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счет 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения»;
• проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ;
• сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счету.