Аудит дилерской деятельности коммерческого банка
Операции по купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет отражается коммерческими банками на балансовом счете и внебалансовом счете раздела Г «срочные операции».
Вложения кредитных организаций в долгосрочные обязательства отражаются на счетах 501-507, вложения в акции – на счетах 508-511.
Коммерческие банки-участники рынка государственных облигаций, подразделяются на дилеров и инвесторов. Дилером является коммерческий банк, заключивший договор с ЦБРФ на выполнение функций по обслуживанию операций с облигациями. Кроме того, дилер должен заключить договор с ММВБ:
- Об участии в системе электронных торгов ММВБ по сделкам с ГКО.
- Об участии в электронной системе депозитария ММВБ по хранению и учету ГКО.
- Об участии в системе электронных межбанковских расчетов с ММВБ.
Дилер может заключать сделки как от своего имени и за свой счет, так и от своего имени, но за счет и по поручению инвестора.
Основные документы, которые запрашивает аудитор для проверки законности, обоснованности и правильности совершения операций коммерческого банка:
- баланс коммерческого банка на начало года и на проверочную отчетную дату;
- ежемесячные оборотно-сальдовые ведомости;
- ведомость остатков по счетам второго порядка к сч. 501-508;
- журналы лицевого учета по видам и выпускам государственные облигаций;
- журналы оборотов по операциям с государственными облигациями;
- журнал сводных итогов операций с облигациями;
- заявки КБ в торговой системе о купле-продаже ценных бумаг за проверяемый период;
- выписки из реестров сделок с ценными бумагами на ММВБ за проверяемый период;
- распоряжение бухгалтерии из отдела ценных бумаг об отражении осуществляемых сделок с государственными ценными бумагами на счетах;
- регистры аналитического учета и документы для КБ по выборке;
Аудит дилерских операций включает:
- Проверку наличия договора с ЦБРФ и ММВБ.
- Проверку полномочий трейдеров.
- Подтверждение достоверности бухучета по инвестиционным операциям.
- Проверку балансового учета результатов на ОРЦБ по итогам операций на рынке.
- Подтверждение достоверности отнесения на счет доходов или расходов сальдо накопления процентного или купонного дохода.
- Проверку наличия регистров аналитического учета.
- Проверку соответствия данных синтетического и аналитического учета.
- Оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг.
- Проверку наличия и соответствия учета на счете ДЕПО приобретенных ценных бумаг.
- Проверку правильности и своевременности открытия счета, включая инвестиционный и торговый портфель коммерческого банка.
- Проверка порядка совершения коммерческими банками операций с ценными бумагами
- Аудит расчётных операций филиалов кредитных организаций
- Аудит корреспондентских отношений
- Проверка соблюдения правильности открытия расчётного счёта
- Аудит вексельных кредитов
- Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредита
- Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ
- Цель проведения проверки
- Проверка правильности расчета собственных средств банка
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу