Учет денежных средств на лицевых счетах в органах казначейства

Для перечисления денег с лицевого счета учреждение составляет платежное поручение от лица ОФК, которое после проверки правильности оформления и целевого использования направляется отделением Федерального казначейства в РКЦ района г. Нижнего Новгорода, перечисляющий средства юридическим лицам.

РКЦ направляет в ОФК выписку со счета расходов отделения Федерального казначейства, а ОФК направляет бюджетному учреждению мемориальный ордер и выписку с лицевого бюджетного счета.

Мемориальный ордер – это внутренний документ банка, на основании которого выполняются записи по счетам клиентов.

Счет для учета денежных средств – 20111 “Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства”.

В соответствии с Приказом Минфина России “О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства” для учета операций, совершаемых бюджетным и автономным учреждениями, органы Федерального казначейства открывают и ведут следующие виды лицевых счетов:

1. лицевой счет для отражения операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ);
2. лицевой счет для отражения операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность (далее – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
3. лицевой счет для отражения операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению.

Номер лицевого счета состоит из 11 разрядов:

• 1-й и 2-й разряды – код лицевого счета;
• 3-й и 4-й разряды – первые два разряда кода органа Федерального казначейства, присваиваемого Федеральным казначейством в установленном порядке (далее – код по КОФК);
• 5-й разряд – код типа бюджета;
• с 6-го по 10-й разряд – учетный номер;
• 11-й разряд – контрольный разряд.

Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

1. 01 – лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
2. 02 – лицевой счет бюджета;
3. 03 – лицевой счет получателя бюджетных средств;
4. 04 – лицевой счет администратора доходов бюджета;
5. 05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;
6. 06 – лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);
7. 07 – лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);
8. 08 – лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;
9. 09 – лицевой счет администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета;
10. 10 – лицевой счет иного получателя бюджетных средств;
11. 14 – лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
12. 20 – лицевой счет бюджетного учреждения;
13. 21 – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
14. 22 – лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования (ОМС);
15. 30 – лицевой счет автономного учреждения;
16. 31 – отдельный лицевой счет автономного учреждения;
17. 32 – лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
18. 41 – лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса.

Код типа бюджета устанавливается в соответствии со следующими значениями:

• 1 – федеральный бюджет;
• 2 – бюджет субъекта РФ;
• 3 – местный бюджет;
• 4 – бюджет государственного внебюджетного фонда РФ;
• 5 – бюджет территориального государственного внебюджетного фонда;
• 6 – средства организации, а также средства бюджетного (автономного) учреждения.

Для открытия соответствующего лицевого счета федеральные бюджетные и автономные учреждения на бумажном носителе представляют следующие документы:

1. заявление на открытие лицевого счета;
2. карточку образцов подписей к лицевым счетам;
3. копию учредительного документа, заверенную учредителем учреждения либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении, заверенную вышестоящим учреждением либо нотариально (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению);
4. копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем учреждения или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
5. копии свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по местонахождению на территории РФ, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенные выдавшим их налоговым органом либо нотариально.

При электронном документообороте с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭП), осуществляемом в соответствии с договорами (соглашениями) об электронном документообороте, заключаемыми между ОФК и учреждениями, в карточку образцов  подписей включаются образцы подписей уполномоченных лиц с правом первой и второй подписи, имеющих полномочия на подписание ЭП электронных документов.

В случае электронного документооборота с использованием ЭП при совершении операций на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств договор (соглашение) заключается между органом Федерального казначейства и получателем бюджетных средств, бюджетным и автономным учреждениями, принимающими соответствующие бюджетные полномочия. Договор (соглашение) об электронном документообороте хранится в деле клиента.

Орган Федерального казначейства не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей.