Трансграничные финансовые правонарушения

572. Под эту рубрику, в частности, подпадают отмывание “грязных” денег; разнообразные незаконные финансовые трансграничные трансферы, в том числе для финансирования международного терроризма; противоправные переводы прибылей за рубеж в целях уклонения от налогов или снижения их и т.п.

573. Как и в отношении обуздания международной коррупции, пальму первенства в части международно-правовых мер по борьбе с трансграничными финансовыми преступлениями следует отдать ОЭСР, в рамках которой еще в 1989 г. была создана специальная рабочая группа с широкой компетенцией в области разработки мер по оздоровлению международных финансовых операций, с труднопереводимым на русский язык названием: Financial Action Task Force (примерно: “Силовая группа по целевым финансовым акциям”.

Не случайно употреблено слово “Force”. Ср.: “Air Force” – “Военно-воздушные силы” и т.п.). Группа более известна по своей аббревиатуре – FATF (ФАТФ). ФАТФ особо активизировала свою работу под воздействием “Большой восьмерки” после азиатского финансового кризиса 1998 г., когда стало ясно, что механизмы МВФ неэффективны для коррекции мирового рынка капитала в кризисных ситуациях и для их предотвращения. Дальнейшим толчком для активизации деятельности ФАТФ послужили задачи по борьбе с терроризмом после теракта в Нью-Йорке в сентябре 2001 г.

Группа ведет работы по пресечению отмывания “грязных” денег и иных финансовых трансграничных преступлений, по перекрытию каналов финансовой подпитки терроризма и т.п. Среди мер, применяемых Группой, в частности, отмечается выработка Перечня правонарушений, относящихся к отмыванию грязных денег.

В Перечень включаются и контрабанда, и незаконное перемещение через границу людей, и т.п. Кроме того, составляется периодически пересматриваемый “черный” список стран, которые не ведут активной работы по обузданию финансовых трансграничных преступлений. В отношении таких стран, особенно “оффшоров”, могут рекомендоваться ограничительные меры в части размещения инвестиций, ведения деловых контактов и до применения более жестких санкций вплоть до бойкота и т.д.

До октября 2002 г. в “черном” списке фигурировала и Россия, но была исключена из списка после активизации работы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма. В этих целях в России при Минфине РФ создан специальный Комитет по финансовому мониторингу (КМФ). Россия является членом ФАТФ.

574. К финансовой недобросовестной практике следует относить и широко практикуемые международные операции не только по прямому отмыванию “грязных” денег, но и по уклонению от налогов. В этих целях активно используются так называемые оффшоры (целые государства или особо выделяемые особые юрисдикционные территориальные районы). Их в мире несколько десятков.

Оффшоры характеризуются, во-первых, супервыгодной налоговой системой и, во-вторых, закрытостью информации о реальных владельцах компаний, регистрируемых для налогообложения в оффшорах, что само по себе создает явный крименогенный климат и для отмывания денег. Использование названных свойств оффшоров, однако, само по себе не преступно. Но увод средств в оффшоры во многих случаях противозаконен.

В этой связи государства осуществляют особый, на поверку малоэффективный контроль за движением денежных средств в оффшоры. Национальными банками государств составляются так называемые черные списки оффшоров (в том числе и Центробанком России), ведется такой список и в ФАТФ.