Надзор за исполнением законодательства о внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) в Российской Федерации регулируется ст. 8, 15, 34, 67, 71, 74 Конституции Российской Федерации, целым рядом федеральных законов, иными правовыми актами. Учитываются также общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

К числу основных правовых актов общего назначения, входящих в первую группу, прежде всего относятся Федеральный закон   «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. и Гражданский кодекс Российской Федерации, который содержит ряд норм, имеющих непосредственное отношение к регулированию некоторых важных аспектов внешнеэкономической деятельности (ст. 2, 7, 140, 141, 162, 317).

Статьей 7 ГК РФ определено, что «если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены гражданским законодательством, применяются правила международного договора».

В п. 3 ст. 162 ГК РФ установлена простая письменная форма заключения внешнеэкономической сделки, несоблюдение которой влечет недействительность этой сделки.

Пункт 2 ст. 140 ГК РФ устанавливает, что случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.

Статья 317 ГК РФ содержит требования, относящиеся к валюте денежных обязательств, к порядку использования иностранной валюты и установления соотношения между соответствующими валютами.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. указывает принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными инвестициями, ответственность за нарушения валютного законодательства.

Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г.  определяет виды налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства.

Таможенный кодекс Российской Федерации 1993 года определяет правовые, экономические и организационные основы таможенного дела, направленные на защиту экономического суверенитета и экономической безопасности страны, основные функции таможенных органов, порядок осуществления таможенного и валютного контроля, виды нарушений таможенных правил и ответственность за эти нарушения.

В соответствии с п. 10, 11 ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г.

Согласно ст. 6 Закона Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Согласно Федеральному закону «О международных договорах Российской Федерации» от 15 июля 1995 г. международные договоры Российской Федерации, наряду с общепризнанными принципами и нормами международного права, являются в соответствии с Конституцией РФ составной частью ее правовой системы по защите основных прав и свобод человека, обеспечению законных интересов государства.

Проверки исполнения законодательства о внешнеэкономической деятельности проводятся по трем основным направлениям: проверка законности правовых актов органов государственной власти, местного самоуправления, контролирующих органов; проверки исполнения названного законодательства непосредственно на предприятиях, занимающихся внешнеэкономической деятельностью; проверки исполнения законодательства в деятельности органов валютного и экспортного контроля.

Методически наиболее сложной и трудоемкой является проверка на предприятии.

В ходе проверки устава предприятия, учредительного договора, документов об уплате регистрационного сбора и об оплате 50 % уставного капитала предприятия, свидетельства о регистрации предприятия, документов налоговой инспекции, администрации, регистрационной палаты, Госкомстата России о постановке его на учет и внесении в государственные реестры прокурор выясняет вопросы соблюдения законности при учреждении и регистрации предприятия.

Важнейшим моментом в осуществлении надзора должна стать проверка соответствия требованиям закона региональных внешнеторговых сделок, договоров, контрактов, и в частности, заключенных под гарантию государственной казны.

В ходе проверки внимание прокурора должно быть обращено и на внешнеторговые бартерные (товарообменные) операции, которые обычно сопряжены с резкими отклонениями договорных цен от мировых, чем искусственно создается активное сальдо, а выручка оседает за рубежом на счетах зарубежных партнеров и частных лиц.

В результате проверки прокурор устанавливает незаконные внешнеторговые договоры субъектов Федерации и сумму материального ущерба, нанесенного в результате правовой неграмотности и превышения полномочий. По материалам проверки принимаются правовые меры реагирования вплоть до возбуждения уголовного дела.