Полнота отражения и раскрытия в бухгалтерской отчетности финансовых вложений

В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию по крайней мере следующее:

  • способы оценки финансовых вложений при их выбытии;
  • стоимость финансовых вложений, учитываемых по первоначальной стоимости и по текущей рыночной стоимости;
  • разница последней и предыдущей оценок текущей рыночной стоимости;
  • стоимость и виды заложенных финансовых вложений; стоимость и виды выбывших финансовых вложений; данные о резерве под обесценение финансовых вложений.

Участник договора о совместной деятельности, кроме того, должен раскрывать в отчетности следующую информацию:

  • цель совместной деятельности и вклад в нее;
  • способ извлечения дохода;
  • классификация отчетного сегмента (операционный или географический);
  • стоимость активов и обязательств, относящихся к совместной деятельности;
  • суммы доходов, расходов, прибыли или убытка, относящихся к совместной деятельности.

Источники информации:

  • оборотно-сальдовые ведомости по счетам 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»;
  • баланс (форма № 1);
  • приложение к балансу (форма № 5);
  • пояснительная записка.

Аудиторские процедуры: просмотр документов, сравнение документов.

Узнай цену консультации

"Да забей ты на эти дипломы и экзамены!” (дворник Кузьмич)