Возможные нарушения в депозитных операциях юридических лиц и документообороте
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.
На счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов.
Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.
Для юридических лиц банки могут предлагать следующие виды депозитов:
- открытые – денежные средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают: депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика; срочный депозит, открываемый на конкретный срок; квазисрочный депозит без определенного срока хранения;
- закрытые;
- сейфовые.
От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента.
Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока. Они могут выплачиваться через кассу или в безналичном порядке. Закрытие счёта депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке.
Наиболее часто встречаются следующие нарушения порядка ведения депозитных операций:
- Отсутствие внутренних документов, регламентирующих порядок ведения депозитных операций.
- Отсутствие в договоре банковского вклада обязательных реквизитов сумма депозита, ставка процента, срока привлечения, а также включения в договор условия, противоречащего банковскому законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.
- Привлечение средств в депозиты при наличии ограничений и ли запрета на проведение депозитных операций.
- Не соответствие сроков учета средств на балансовых счетах сроком, установленном в депозитном договоре.
- Неперечисление остатков средств по депозитному счету на счет до востребования по окончанию срока действия договора (при отсутствии дополнительного соглашения или оговорки в депозитном договоре об автоматической пролонгации).
- Отсутствие депозитного договора при лицевом счёта вкладчика.
- Несвоевременное и неправильное начисление процентов по вкладу.
Формирование средств на депозитных счетах клиентов юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег или выплата процентов и сумм депозита юридическим лицам наличными деньгами.
- Основные направления банковского аудита
- Виды аудиторских заключений
- Налоговая практика
- Конфиденциальность
- Разрешение этических конфликтов
- Профессионально-этические требования к аудиторам
- Аудит использования прибыли кредитной организации
- Классификация доходов кредитной организации
- Проверка порядка образования и использования резерва под обесценение ценных бумаг
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу