Главная » Справочник » Аудиторское право » Режим противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Режим противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» определена общая роль аудиторских организаций и индивидуальные аудиторов в системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В обязанности аудиторов по ПОД/ФТ, при оказании аудиторских услуг включены:

уведомление Федеральной службы по финансовому мониторингу РФ о наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;
уведомление Росфинмониторинга о том, что учредители, участники аудируемого лица или их представители либо его руководитель не приняли в течение 90 календарных дней надлежащих мер по рассмотрению информации о ставших известными аудитору случаях нарушений соответствующего законодательства Российской Федерации;
идентификация клиентов, организации внутреннего контроля, фиксировании и хранении информации при оказании аудиторских услуг;
использование личного кабинета на Интернет-сайте Росфинмониторинга.

В соответствии с МСА «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности» и «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности», введенными в действие на территории РФ, аудитор обязан выявить недобросовестные действия аудируемого лица.

Выполнение данных обязанностей аудитор должен осуществлять в установленном порядке.

Порядок уведомления Росфинмониторинга установлен Положением о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг.

Формат представления информации в Росфинмониторинг определен Инструкцией о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, утвержденной приказом Росфинмониторинга от 22 апреля 2015 г. N 110.

Предыдущая статья Режим независимости аудитора Следующая статья Саморегулирование аудиторской деятельности

Статьи по теме