Следует начать с того, что понятия «система налогов» и «налоговая система» не идентичны. Понятие налоговой системы шире и включает в себя понятие системы налогов.
Система налогов — совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, взимаемых на определенной территории.
В России система налогов включает в себя три уровня, определена Налоговым кодексом и содержит следующие виды налогов и сборов.
Федеральные налоги (ст. 13 НК РФ):
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- акцизы;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- водный налог;
- сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Региональные налоги (ст. 14 НК РФ):
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.
Местные налоги (ст. 15 НК РФ):
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- торговый сбор.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены также специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ), к которым относятся:
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН);
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
(ЕНВД);
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента) (введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ).
Специальный налоговый режим представляет собой особый (более льготный в сравнении с общим режимом налогообложения) порядок уплаты налогов для отдельных категорий налогоплательщиков.
