Понятия и задачи актуарных расчетов

Актуарные расчеты – это система расчетных методов, построенных на математических и статистических закономерностях.

Они являются основой:

+ для регламентации страховых отношений между страховщиком и страхователями;

+ для образования и расходования страхового фонда, в том числе в долгосрочных страховых операциях, связанных со страхованием жизни и пенсии;

+ для расчетов тарифов по любому виду страхования и округления размеров тарифных ставок;

+ для определения доли участия каждого страхователя в формировании страхового фонда;

+ для учета части дохода, которую получает страховщик от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве кредитных ресурсов;

+ для исчисления объема финансовых обязательств страховщика и ликвидности его страховых обязательств;

+ для определения экономической целесообразности при формировании резерва взносов по каждому договору страхования жизни, а также совокупного резерва взносов страховой организации и размера выкупных редуцированных страховых сумм.

Актуарные расчеты преследуют две основные цели:

= определение и анализ расходов на страхование конкретного объекта, себестоимость страховой услуги;

= расчет тарифа по конкретному виду страхования, стоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Определение расходов по страхованию объекта выполняется с помощью страховой (актуарной) калькуляции, которая позволяет исчислять себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, и анализировать расходы, вскрывать недостатки в деятельности страховщика и причины экономических, финансовых и организационных успехов и поражений.

Актуарная калькуляция рассчитывается для определения страховых платежей к договору, поэтому прежде всего следует с возможно максимальной точностью измерить в денежном выражении принимаемый страховщиком риск.

Для этого необходимо:

* выделить событие, исчислить математическую вероятности наступления страхового случая, определить частоту и степень тяжести последствий причинения ущерба в отдельных рисковых группах и в целом по страховой совокупности, оценить риск как вероятностное событие и как величину стоимости тарифа, которая должна быть предъявлена к уплате в составе страхового платежа;

* выделить группы риска в рамках данной страховой совокупности;

* проанализировать страховую ситуацию и охарактеризовать ее, оценить те обособленные случайные события, которые приводят к колебаниям в страховых платежах, предъявленных к уплате, учесть выявленные отклонения в стоимости страховой услуги;

* выявить наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, и потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

* математически обосновать необходимые расходы на ведение дела страховщиком и выявить тенденции их изменения;

* рассчитать себестоимость страховой услуги в отношении всей страховой совокупности;

* математически обосновать необходимые резервные фонды страховщика, предложить (выбрать) конкретные методы и источники формирования этих фондов;

* выделить специальные резервы, находящиеся в распоряжении страховщика;

* составить прогноз и выполнить экспертную оценку величин сторнирования договоров страхования;

* рассчитать нормы ссудного процента и выявить тенденции его изменения в конкретном временном интервале;

* с помощью принципа эквивалентности установить адекватное равновесие между платежами страхователя и выразить это через страховую сумму и страховое обеспечение, предоставляемые страховым обществом;

* выполнить расчеты расходов и доходов по размещению полученных страховых взносов в пространстве и времени.

Актуарные расчеты принято классифицировать по следующим признакам:

• отраслям страхования;
• времени составления;
• уровню иерархии.

По отраслям страхования актуарные расчеты классифицируются на расчеты по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

По времени составления – на отчетные, плановые и последующие.

Плановые расчеты производятся при введении нового вида страхования, когда отсутствуют достоверные наблюдения риска. В этом случае используются результаты актуарных расчетов по аналогичным по содержанию видам страхования, которые уже апробированы на практике.

По истечении определенного срока (как правило, не менее 3 лет) полученные статистические данные по новому риску анализируются, и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы.

По иерархическому уровню актуарные расчеты классифицируют на общие, предназначенные для всей территории Российской Федерации, региональные, т. е. произведенные для отдельных регионов (республик, областей, краев, городов), и индивидуальные – выполненные для конкретной страховой организации.

Таким образом, различные виды актуарных расчетов представляют собой систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователем.

(Волкова, Е.Ю. Страхование в экономике: учебное пособие, ЮУрГУ)