Поскольку степень ответственности страховщика перед клиентами и обществом за социальные последствия его деятельности достаточно высока, особое внимание следует уделить платежеспособности страховой организации.
При составлении рейтинга страховых компаний показатель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности.
Платежеспособность организации – это «способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором».
Основа гарантии платежеспособности страховой организации:
* соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;
* перестрахование рисков исполнения обязательств;
* размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;
* наличие собственного капитала.
Во всех странах контроль и регулирование платежеспособности страховых организаций представляет собой одну из важнейших сторон деятельности органов надзора.
Особое внимание в процессе страхового надзора уделяется анализу платежеспособности страховой организации, включающему:
Основная идея действующей модели контроля за платежеспособностью страховых организаций состоит в достаточности собственных средств предприятия.
По своему финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала страховой организации. Полученная величина сопоставляется с нормативным уровнем.
Если выявляется недостаточность собственного капитала, организация с точки зрения платежеспособности находится в критическом положении.
В соответствии с Указанием Банка России от 28.07.2015 № 3743-У (ред. от 09.01.2018) «О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств.
Фактический размер маржи платежеспособности страховой организации не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности указанной страховой организации.
Методика расчета соотношения активов и обязательств страховой организации включает следующие этапы:
Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30 %, страховщик представляет в составе годовой отчетности план оздоровления финансового положения.
В качестве мер по финансовому оздоровлению может быть использовано:
Уровень платежеспособности страховой организации развивает такой показатель, как уровень достаточности покрытия собственными средствами (например, Capital Adequacy Ratio, или CAR), рассчитываемый как отношение разности фактического уровня платежеспособности страховой организации и нормативного к нормативному уровню платежеспособности
CAR = (Уф – Ун)/Ун * 100 %,
где Уф (Ун) – фактический (нормативный) уровень платежеспособности.
Если значения данного показателя меньше 0, то наблюдается недостаточное покрытие собственными средствами. Если же показатель более 75 %, то оценка платежеспособности страховой организации отличная.
Платежеспособность страховых организации обеспечивается до начала страховой деятельности за счет собственных средств (оплаченной части уставного капитала, фондом на организационные расходы), а в ходе деятельности – за счет собственных средств и страховых резервов.
Процесс контроля и регулирования можно представить следующим образом:
= Уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых организаций, занимающихся рисковыми видами страхования.
= Нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи дифференцированных индексов на базе годовой отчетности.
= Минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых организаций в соответствии с отраслями страхования.
= При отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня органы надзора применяют административные меры.
(Волкова, Е.Ю. Страхование в экономике: учебное пособие, ЮУрГУ)
