Правовое регулирование валютных операций по приобретению и отчуждению валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг

Порядок их совершения устанавливается Банком России. В настоящее время без ограничений осуществляются следующие валютные операции по приобретению и отчуждению валютных ценностей:

• операции с внешними бумагами;
• операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
• операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами в иностранной валюте;
• привлечение денежных средств физических и юридических лиц в иностранной валюте во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных средств в иностранной валюте во вклады от своего имени и за свой счет.

Также без ограничений осуществляются валютные операции, в которых валютные ценности используются в качестве средства платежа. К ним относятся:

• операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;
• операции, связанные с приобретением у третьих лиц — уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам — уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
• операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
• операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
• операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка);
• операции, связанные с исполнением обязательств в иностранной валюте по банковской гарантии.

Уполномоченный банк выступает в качестве субъекта в валютных операциях, совершаемых с иными резидентами.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками по приобретению и отчуждению валютных ценностей, связанные:

• с получением и возвратом кредитов и займов;
• внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
• размещением привлеченных средств в иностранной валюте во вклады
  от своего имени и за свой счет;
• доверительным управлением денежными средствами в иностранной валюте;
• банковскими операциями, аналогичными банковским операциям между уполномоченными банками.

Без ограничений осуществляются и валютные операции между указанными субъектами, в которых валютные ценности используются в качестве средства платежа. К ним относятся валютные операции, связанные:

• с уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим кредитным договорам и договорам займа;
• банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, вы- писанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
• уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
• банковскими операциями, аналогичными банковским операциям между уполномоченными банками;
• операциями, связанными с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк.

В настоящее время без ограничений осуществляются следующие валютные операции физическими лицами-резидентами по приобретению и отчуждению валютных ценностей:

• • передача физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
• дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
• завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
• приобретение и отчуждение физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
• обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы
  иностранных государств).

Без ограничений осуществляются и валютные операции с участием физического лица-резидента, в которых валютные ценности используются в качестве средства платежа. Это:

• расчеты физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
• операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
• операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.

К валютным операциям по приобретению и отчуждению валютных ценностей этой группы, которые совершаются без ограничений, относятся:

• операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
• операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
• операции, связанные с внесением и возвратом индивидуального и (или) коллективного клирингового обеспечения в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности».К валютным операциям этой группы, в которых валютные ценности ис- пользуются в качестве средства платежа, относятся:
• операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных
  перевозках;
• операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
• операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза
  по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
• операции с использованием внешних ценных бумаг в качестве средства платежа, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
• операции с внешними ценными бумагами (использованием их в качестве средства платежа) при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
• операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (на- логов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;
• операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
• операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;
• операции, предусматривающие расчеты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• операции, связанные с расчетами по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом «О клиринге и клиринговой деятельности»; операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и коми- тентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом «О клиринге и клиринговой деятельности», в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
• операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Следует отметить, что юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами, кроме валютных операций:

• по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РФ;
• по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;
• иных операций, которые разрешены Законом о валютном регулировании.

валюты РФ либо по их использованию в качестве средства платежа.

По отношению к нерезидентам законодатель ограничился двумя ключевыми правилами:

• нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг;
• валютные операции между нерезидентами на территории России в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Исключением являются два обстоятельства:

• идентификация клиента — физического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов — физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб. (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция про- изводится в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма);
• при осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 15 тыс. руб. либо не превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб., идентификация клиента — физического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя не проводится, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с де- нежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция производится в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.