Главная » Справочник » Аудит » Перечень аудиторских процедур

Перечень аудиторских процедур

Для выявления каждого из возможных нарушений или злоупотреблений разработан определенный набор контрольных процедур:

инвентаризации кассовой наличности;
проверка наличия на приходных и расходных кассовых ордерах подписи главного бухгалтера или уполномоченного лица;
проверка наличия на расходных кассовых документах подписей руководителя предприятия или уполномоченного лица;
проверка наличия на расходных кассовых документах расписок получателей денег;
устный опрос лиц, получивших деньги по расходным кассовым ордерам, но не подтвердившим этот факт своей распиской;
проверка чековой книжки (книжек) предприятия на полноту;
проверка полноты оприходования денежных средств полученных из банка по чеку, в кассу предприятия;
проверка своевременности расчетов сотрудников предприятия по командировочным расходам;
проверка своевременности расчетов сотрудников по средствам, выданным на хозяйственные нужды;
проверка соответствия приходных кассовых ордеров записям в журнале регистрации приходных кассовых ордеров;
проверка одновременности оформления кассовых ордеров и движения денег по ним;
проверка журнала учета выданных доверенностей;
проверка правильности оприходования сумм по доверенностям;
проверка полноты первичных приходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира;
проверка полноты первичных расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира;
проверка правильности и своевременности гашения приложений;
проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день с конечным остатком по кассе за предыдущий день;
проверка итогов кассовых отчетов;
проверка совпадения расходных кассовых ордеров с информацией о них, содержащейся в журнале регистрации расходных кассовых ордеров;
проверка доброкачественности первичных документов;
проверка обоснованности включения лиц в расчетно-платежные ведомости;
проверка полноты регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей в журнале регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей;
проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета по расчетам с персоналом;
проверка соответствия платежных (расчетно-платежных ведомостей) реестрам депонированных сумм;
проверка полноты и своевременности сдачи в банк депонированных сумм; проверка полноты оприходования депонированных сумм на расчетный счет в банке;
проверка соответствия выписанных расходных кассовых ордеров журналу регистрации депонентов;
проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета денежных сумм;
проверка достоверности доверенностей от других предприятий на получение денег;
проверка расчетов наличными деньгами с другими юридическими лицами суммами, превышающими установленную предельную величину;
проверка соблюдения установленного банком лимита остатка кассы; проверка соблюдения предприятием предельных сумм расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами, поступающими в кассу;
проверка правильности ведения книг кассира-операциониста;
проверка полноты оприходования в кассу предприятия выручки контрольно-кассовых машин;
проверка своевременности постановки на учет контрольно-кассовых машин в налоговом органе;
проверка своевременности снятия с учета в налоговом органе контрольно-кассовых машин;
проверка соответствия котировки, проставленной на первичных кассовых документах, записям в журнале-ордере № 1 «Касса».