Анализ финансово-экономических показателей производственного предприятия

Рассмотрим структуру продукции, выпускаемую колонией в 2014-2016 гг. Это очень важно для того, чтобы понять, какое направление деятельности является профильным для учреждения, где сильные и слабые стороны производственного подразделения, какие направления стоит усилить с целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности учреждения (таблица 5).

Структура товарной продукции представлена за 3 года (2014–2016 гг.) на рисунках (2–4). В 2014 г. основу структуры товарной продукции составили машины для животноводства – 42,07 %, услуги по швейной продукции – 33,65 % и железобетонные изделия – 6,45 %.

В 2015 г. основу структуры товарной продукции составляют швейные изделия – 47,95 %, машины для животноводства – 28,39 % и строительно-монтажные работы – 9,24 %. Рассмотрим структуру товарной продукции за 2015 г. В отличие от 2014 г. швейные изделия в 2015 г. играют более важную роль и занимают 47,95 % структуры товарной продукции.

Существенно снизилась доля машин для животноводства (28,39 %) в связи с сезонностью производства данного вида продукции и неблагоприятными условиями в данном периоде для покупки данных изделий, увеличилась доля строительно-монтажных работ (9,24 %).

Исходя из данных диаграммы, можно говорить о том, что существенно увеличилась доля швейных изделий (62,89 %). Этот результат был достигнут за счет увеличения швейной продукции для внутрисистемных нужд. Но в то же время снизились показатели почти по всем видам выпускаемых изделий.

Для дальнейшего исследования нам необходимо рассчитать и провести анализ основных показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность изучаемой исправительной колонии УФСИН России по Рязанской области (таблица 6).

Согласно данным, представленным в таблице 6, объем товарной продукции в 2015 г. возрастал и достиг максимального уровня 87 148,24 тыс. руб. Однако к 2016 г. наблюдается снижение рассматриваемого показателя до уровня 72 218,17 тыс. руб., что на 13 932,0 тыс. руб. или 16,17 % меньше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 86 150,86 тыс. руб.

Объем реализованной продукции на протяжении 2014–2015 г. уступал объемам производства 2016 г., что указывает на то, что часть производимой продукции оставалась на складах учреждения. В 2016 г. объемы реализации превысили объемы производства, и частично продукция со складов была продана, однако по нашим расчетам на складах учреждения еще должна оставаться продукция, подлежащая реализации в следующих отчетных периодах (рисунок 5).

На протяжении всего рассматриваемого периода объем реализованной продукции снижался и к 2016 г. составил 80 090,9 тыс. руб., что на 1 281,4 тыс. руб. или 1,63 % меньше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 78 809,5 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции в 2015 г. возрастала и составила 83 836,0 тыс. руб., что обусловлено аналогичным ростом объемов производства и реализации продукции. К 2016 г. себестоимость реализованной продукции значительно упала и составила 71 857,0 тыс. руб., что на 10 949,0 тыс. руб. или 13,22 % меньше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 82 806,0 тыс. руб.

Необходимо отметить, что снижение себестоимости реализованной продукции происходит на фоне роста объемов реализации. С одной стороны это указывает на возрастающую экономическую эффективность, но с другой стороны, рост объемов реализации обусловлен тем, что со складов учреждения распродается ранее выпущенная продукция, себестоимость которой была учтена в прошлых периодах.

Доход (прибыль) от реализации за исследуемый период постоянно возрастает. Так, в 2014 г. учреждением был получен убыток в размере 3 996,5 тыс. руб., а к 2016 г. прибыль составила 8 233,9 тыс. руб., что на 12 230,4 тыс. руб. или 106,03 % больше, чем в 2014 г. (рисунок 6).

Затраты на рубль товарной продукции на протяжении всего исследуемого периода снижались и к 2016 г. составили 89,72 копеек, что на 15,38 копеек или 14,63 % меньше, чем в 2014 г., в котором значение рассматриваемого показателя составляло 105,1 копеек.

Такая ситуация обусловлена, во-первых, тем, что в 2014 г. был получен убыток, а себестоимость реализованной продукции превысила объемы реализации, а, во-вторых, тем, что в 2016 г. со складов учреждения были проданы остатки ранее произведенной продукции (рисунок 7).

Среднегодовая стоимость основных средств на протяжении всего исследуемого периода возрастала и к 2016 г. составила 8 321,3 тыс. руб., что на 893,13 тыс. руб., или 12,02 % больше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 7 428,17 тыс. руб. Фондоотдача за исследуемый период сократилась и составила к 2016 г. 8,68 руб., что на 2,91 руб., или 25,11 % меньше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 11,59 руб.

Стоимость оборотных средств возрастала на протяжении всего исследуемого периода и составила к 2016 г. 76 964,4 тыс. руб., что на 7 529,0 тыс. руб., или 11,24 % больше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 69 435,0 тыс. руб. (рисунок 8).

Необходимо отметить, что рост оборотных средств на фоне снижения объемов производства является негативной тенденцией, указывающей на снижение экономической эффективности организации производства, поскольку идет дополнительное отвлечение денежных средств из оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за исследуемый период значительно сократился и составил к 2016 г. 0,94 оборота, что на 0,3 оборота, или 24,19 % меньше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 1,24 оборота. Рентабельность продукции и рентабельность продаж за исследуемый период возрастали и составили к 2016 г. 11,5 % и 10,3 % соответственно, в 2014 г. данные показатели достигали значений – 4,8 и – 5,1 % соответственно (рисунок 9).

В целом необходимо отметить, что учреждение достаточно успешно организует трудовую адаптацию осужденных и производит продукцию, пользующуюся спросом, однако ряд показателей указывают на снижающуюся эффективность финансово-хозяйственной деятельности ЦТАО и возможные проблемы в будущих периодах.

Рассмотрим показатели трудового использования осужденных в учреждении (таблица 7).

Согласно данными, представленным в таблице 7, среднесписочная численность осужденных за исследуемый период возросла и составила к 2016 г. 1 489 человек, что на 71 осужденного, или 5,07 % больше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 1 418 человек.

Процент вывода осужденных на оплачиваемые работы за исследуемый период также увеличился и составил к 2016 г. 57,8 %, что на 11,15 % больше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 52,0 % (рисунок 10, 11).

Среднегодовая выработка одного осужденного за исследуемый период возросла и составила к 2016 г. 21,58 тыс. руб., что на 5,27 тыс. руб., или 32,3 % больше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 16,31 %.

Средняя заработная плата одного осужденного возрастала на протяжении всего исследуемого периода и составила к 2016 г. 210,5 руб. в день, что на 52,48 руб. или 33,2 % больше, чем в 2014 г., в котором рассматриваемый показатель составлял 158,02 руб. в день.

Таким образом, на основе имеющихся данных мы можем сделать вывод о том, что в настоящее время учреждение успешно организует трудовую адаптацию осужденных, постоянно увеличивая долю лиц, задействованных на оплачиваемых работах, при этом не допуская снижения норм выработки.