Процесс управления рисками таможенными органами включает в себя:
* сбор и обработку информации об объектах таможенного контроля, о совершенных таможенных операциях и результатах таможенного контроля, проведенного как до, так и после выпуска товаров;
* оценку риска (действия по идентификации, анализу риска и определению уровня риска);
* описание индикатора риска (индикатор риска — признак или совокупность признаков, позволяющих выбрать объект таможенного контроля);
* определение мер по минимизации рисков и порядка применения таких мер (меры по минимизации рисков — предусмотренные ТК ЕАЭС формы таможенного контроля, меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля, а также иные меры, установленные ТК ЕАЭС и законодательством государств-членов о таможенном регулировании, применяемые на основании оценки рисков);
* разработку и утверждение профилей рисков (профиль риска — совокупность сведений об области риска, индикаторах риска и о мерах по минимизации рисков);
* выбор объектов таможенного контроля;
* применение мер по минимизации рисков;
* анализ и контроль результатов применения мер по минимизации рисков.
В целях дифференцированного применения мер по минимизации рисков таможенные органы могут осуществлять категорирование лиц, совершающих таможенные операции, путем отнесения их к категориям низкого, среднего или высокого уровня риска.
Реализация таможенными органами процесса управления рисками осуществляется в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.
Информация, содержащаяся в профилях и индикаторах рисков, является конфиденциальной и не подлежит разглашению, за исключением случаев, устанавливаемых законодательством государств-членов.
ЕЭК вправе определять области рисков, в отношении которых таможенным органам рекомендуется утвердить профиль рисков и применить меры по минимизации рисков.
Основными целями использования таможенными органами системы управления рисками являются:
= обеспечение эффективности таможенного контроля;
= сосредоточение внимания на областях риска с высоким уровнем и обеспечение эффективного использования ресурсов таможенных органов;
= создание условий для ускорения и упрощения перемещения через таможенную границу ЕАЭС товаров, по которым не выявлена необходимость применения мер по минимизации рисков.
Национальным законодательством о таможенном регулировании могут быть установлены и другие цели, так в РФ система управления рисками используется с целью реализации принципа выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля исходя из необходимости достижения максимальной эффективности при минимальных затратах на осуществление таможенного контроля.
На основании оценки рисков таможенные органы РФ применяют формы таможенного контроля, меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля, к которым относятся:
+ меры, связанные с передачей полномочий по принятию решений в области таможенного дела вышестоящему должностному лицу или в вышестоящий таможенный орган;
+ меры, предусматривающие проведение сверки сведений, заявленных в таможенной декларации, со сведениями, содержащимися в документах, представленных таможенному органу, в регионе деятельности которого находится товар;
+ иные меры, установленные ФТС РФ.
Результаты анализа применения мер по минимизации рисков, полученные в ходе реализации процесса управления рисками используются таможенными органами при подготовке предложений об актуализации и отмене профилей рисков.
Стратегия и тактика применения таможенными органами системы управления рисками, а также порядок ее функционирования устанавливаются законодательством государств-членов о таможенном регулировании.
Стратегия применения таможенными органами системы управления рисками заключается в достижении вышеуказанных целей.
Тактика применения системы управления рисками определяет совокупность приемов и методов системы управления рисками, а также порядок функционирования системы управления рисками и реализации процесса управления рисками, включая:
# порядок действий должностных лиц таможенных органов при оценке рисков;
# разработке, согласовании, утверждении, доведении до таможенных органов;
# выявлении, актуализации и отмене профилей рисков;
# применении мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков, и учете их результатов.
Тактика применения таможенными органами системы управления рисками определяется ФТС РФ, является конфиденциальной информацией и не подлежит разглашению, за исключением случаев, если такая информация необходима государственным органам для решения задач, возложенных на них законодательством РФ.
Реализация принципа выборочности при проведении таможенного контроля, основным показателем которого является снижение числа случаев проведения форм таможенного контроля до выпуска товаров и одновременной активизацией контроля после выпуска, является важнейшим направлением совершенствования деятельности таможенных органов, также, как и интеграция в единую систему управления рисками методов анализа, оценки и минимизации рисков, выбора объектов для контроля до выпуска или после выпуска товаров.
Сегодня, в соответствии со стандартами Киотской конвенции, управление рисками в таможенной службе — это базисный принцип современных методов таможенного контроля, который позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая при этом эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеторговой деятельности от излишнего бюрократического контроля.
В таможенных органах РФ система управления рисками применяется на всех основных этапах осуществления таможенного контроля: при прибытии, начале таможенного транзита, завершении таможенного транзита, при декларировании с применением декларации на товары, пассажирской таможенной декларации, декларации на транспортное средство и т.д., и охватывает все основные направления деятельности:
* контроль за соблюдением запретов и ограничений;
* правильность классификации по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;
* начисление таможенных платежей, предоставление льгот по уплате таможенных платежей;
* таможенной стоимости;
* соблюдение прав интеллектуальной собственности;
* валютный контроль;
* контроль страны происхождения и правомерности заявления тарифных преференций;
* контроль за перемещением делящихся и радиоактивных материалов и т.д.
Наряду с другими составляющими, изложенными в Таможенной стратегии 21-го века Всемирной таможенной организации, а также стандартами и основополагающими принципами, изложенными в переработанной Киотской Конвенции и Рамочных стандартах, применение системы управления рисками является ключевым элементом современной системы таможенного администрирования.
(Мога, И.С. Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности: учебное пособие, Спутник+)
